借方貸方的問題，透過圖書和論文來找解法和答案更準確安心。 我們找到下列股價、配息、目標價等股票新聞資訊

會計思維，你的最強理財武器：從家庭帳本到企業分析，增值你的財富，有效管理每一塊錢

為了解決借方貸方的問題，作者小山龍介,山田真哉 這樣論述：

　　商業管理顧問＋專業會計師聯手打造， 　　為你整理出一生受用的會計思維理財秘訣。 　　想認真理財卻不知如何下手？想記帳卻苦無持續力？ 　　每月入不敷出卻搞不清處錢花去了哪裡？ 　　想要買車買房買股票，卻不得其門而入？ 　　你缺少的，只是用全新視角看待「金錢」與「價值」。 　　善用會計思維，幫你看緊錢包！ 　　資產負債表是衡量價值的依據， 　　損益表是掌握原因與結果的工具。 　　◎「餘額法則」 　　記帳不再只是記下花掉了多少錢，而是「還有多少錢」，看著餘額增加，也更有動力讓錢越來越多。 　　◎「拿鐵因子」 　　每天一杯拿鐵的習慣，累積下來就是一筆不小的額外的花費，你的錢就是這樣不見

的。 　　◎「無形負債」 　　因為擁有某樣資產而產生的附加花費、沒有在使用的物品、浪費時間的事情，對你而言全都是負債。 　　◎「機會成本」 　　因為肉眼看不見所以很容易被忽略，但要做出重要決策時又非常重要的評量關鍵。 　　◎「複利計算」 　　只用計算機算不清楚，卻可幫助你越賺越多的利率計算法，讓錢幫你工作，賺進更多錢。 　　深入淺出的解說，搭配生活中你我都會遇到的實例，讓會計變得親切且容易理解。不管個人、家庭或公司、企業皆適用，看待金錢從此擁有新視角，輕鬆迅速累積財富，助你人生下半場更加自信無虞。  

借方貸方進入發燒排行的影片

臺灣地區推行以房養老方案評估研究

為了解決借方貸方的問題，作者王綉蘭 這樣論述：

摘要為因應少子女化、高齡化社會所產生老人養老問題，行政院責由內政部規劃於2012年11月起實施「以房養老」方案，初期規劃模式如採公益型態，由政府出資；試辦對象為65歲以上單身國民，擁有500萬元以上不動產，無繼承人、無子女，且因不動產價值超出社會救助規定，致未能符合社會救助者（近貧老人）；選定土地銀行承作，並已爭取到3,300萬元公益彩券回饋金，作為試辦經費，試辦地區包含台北市、新北市、台中市、高雄市等，或其他有意願參與之縣市；試辦規模100人；支付年限最高30年，按月給付，並得變更或延長支付年限。本研究探討現有「以房養老」方案規劃重點要項，透過搜集相關文獻資料及德爾菲技術問卷調查分析，提出

評估方案實施前之綜合看法與建議，做為未來實務操作之參考。本研究對象主要為社會福利之學者專家，自2012年6月10日至7年13日發出87份問卷，回收有效問卷78份（回收率89.66％）；同年7月10日至17日進行訪談5位專家（實務工作者）。研究結果顯示受訪者認為「以房養老」方案性質依序為金融商品之逆向抵押貸款、社會照護服務、社會福利（社會救助）措施；建議申請人亦可降為55歲、60歲以上；不限制單身者、有無繼承人、有無子女；應開放一般老人；產權歸屬不限僅有老人，若獲配偶、子女、家人同意亦可申貸。不須限制房地產價值、僅此四個直轄市及一家銀行承作；可鼓勵壽險業、社會福利機構、信託機構等參與；貸款額度再

提高5％至10％、按月領取固定金額直到終老的「年金型」；採逆向抵押貸款之固定利率；建議終身給付；政府設立專戶基金；補貼申貸相關費用；提供專業諮詢服務；修正借貸雙方契約更具彈性；修正逆向抵押貸款制度流程圖等。建議政府在該方案實施之前，除專案研究外，能夠多方徵求民意、加強教育宣導與訓練從業人員、制定法規及增加配套措施等。最後，就該方案之評估研究結果，分別從「制度面、法律面、實務面」等提出建議。關鍵詞：以房養老方案、逆向抵押貸款方案、社會照護服務方案、售後租回年金屋方案

區塊鏈：賦能萬物的事實機器

為了解決借方貸方的問題，作者（美）保羅·維格納邁克爾·凱西 這樣論述：

大型銀行的規模越來越大，地位越來越牢不可破。在網路上，人們難以享有隱私權。信用卡詐騙已變成家常便飯。那些傳統機構及體系本應讓我們的生活更輕鬆、讓我們的經濟更高效，但現在它們已經難以履行其職責。不過，有一種新型的「操作系統」，它有潛力為我們的經濟體系帶來廣泛的變革。這就是區塊鏈技術。 在此書中，兩位作者講解了區塊鏈技術及其重構我們的數據、資產及身份機制的潛力。通過此書，你能意識到這項技術有潛力將數十億的邊緣人群帶到全球經濟當中，恢復人們對社會的信心。作者向我們展示了這項技術在金融、技術、法律和船運等產業可能發揮的顛覆性作用。作者向我們揭示了，若要用變革性的新技術去繞過已有數百年歷史的傳統機構，

將可能面臨很多挑戰。此書不僅展示了用區塊鏈所提供的透明度取代圖謀私利的中間機構后可能起到的賦能作用，還正視了這樣的數字化遷徙過程可能帶來的失業問題、特殊利益問題以及可能對社會凝聚力產生的威脅。作者全面分析了這項技術的利弊，讓我們意識到必須關心區塊鏈技術的走向，讓其向有益於人類社會的方向前進。 保羅·維格納是《華爾街日報》記者，主要報導比特幣、區塊鏈及加密貨幣。他也是《華爾街日報》的MoneyBeat廣播節目的聯合主持人。此前也曾為《華爾街日報》及《道鐘斯新聞專線》寫作股權市場類的文章。他與邁克爾·凱西合著《加密貨幣時代：比特幣與區塊鏈如何挑戰全球經濟秩序》。他曾做客美國有線

電視新聞網、英國廣播公司、福克斯商業網，並出席過西南偏南大會及紐約動漫展。 邁克爾·凱西是麻省理工學院媒體實驗室的數位貨幣計畫組織的高級顧問，CoinDesk的諮詢委員會主席。 他曾是《華爾街日報》專欄作者，並曾為《連線》《哈佛商業評論》《華盛頓郵報》《外交事務》等撰稿。他是一個公開演講者和媒體評論家，經常在英國廣播公司、彭博社、微軟全國有線廣播電視公司、美國有線電視新聞網等新聞媒體上亮相。他著有《不公平貿易：我們破碎的全球金融體系如何摧毀中產階級》《社會組織：徹底理解社交媒體如何改變你的業務和生活》等四本書。 推薦序區塊鏈：帳戶革命/1 前　言管理自己資料的新世界/9

引　言　一個構建社會的工具/13 第一章　上帝協議 信任泡沫/７ 信任與“帳本”/１２ 上帝協議/１８ 一個就事實達成共識的新工具/２１ 第二章　“治理”數字經濟 駭客的夢想/３０ 設計層面上的安全性/３５ 一個帶有中心化信任的去中心化經濟/４０ 互聯網缺失的一環/４４ 代碼並非法律/４７ 第三章　技術與政治 密碼朋克的聖杯/６２ 比特幣的“內戰”/７２ 乙太坊:一個無法停止的全球電腦?但它有漏洞/８２ 是否有一種更好的比特幣/９１ 第四章　代幣經濟 勇敢的新型廣告經濟/１００ 淘金熱/１１０ 美國證交會給的是警告還是綠燈/１２４ 開放協定的黃金時代/１３０ 數位化的物物交換/１３１ 信譽代幣

/１３４ 通往代幣經濟/１３７ 第五章　賦能第四次工業革命 從根源拯救物聯網/１４７ 可信計算/１５１ 區塊鏈能源/１６０ 追蹤我們製造的東西/１６９ 第六章　保守勢力的新造型 華爾街在尋找另類方案:私有區塊鏈/１８９ 金融危機的修復方案/１９３ 另一種模式:央行的法定數位貨幣/２００ 超級帳本聯盟的內部鬥爭/２０４ 許可型方案的局限性/２１０ 第七章　用區塊鏈造福社會 各式證明/２１８ 數位化時間戳記/２２２ 釋放“呆滯資本”的重大希望/２２８ 土地領域以外的應用/２３２ 所有人都能使用的貨幣/２３６ 利用社區關係/２４３ 第八章　一種自我主權的身份機制 重新定義身份/２５７ 這實現起來並不

容易/２６４ 我們能承擔身份問題得不到解決的風險嗎/２６８ 第九章　任何人都是創造者 恢復藝術家的控制權/２８６ 建造中繼資料銀行/２９８ 第十章　數位時代的“新憲法” 讓互聯網重新去中心化/３１３ 技術的光芒在權力的殿堂綻放/３１６ 將“無須信任”的軟體帶到信任的社區裡/３２１ 公民權利的崛起/３２５ 我來過?我的人性很重要/３２７ 致謝/３３０ 注釋/３３５ 索引/３６５ 眾所周知，人類社會最基本、最核心的經濟關係就是交易。為了快速、有效、低成本地開展複雜的交易活動，社會在漫長的發展過程中衍生出一系列的記帳方法和帳戶體系，這極大地擴展了人類經濟活動的規模。在現實經濟中，

每個人最基本的帳戶體系是銀行帳戶，在這之上又衍生了諸如養老金帳戶、保險帳戶、證券帳戶，甚至包括互聯網錢包等形式的帳戶，但這些都是基於銀行的帳戶體系建立起來的。從2009年開始，區塊鏈、分散式網路、密碼學演算法等新興技術帶來了一套新的，不依賴于現有金融帳戶體系的記帳方法、帳戶體系和記帳單位（分散式帳本、密碼學帳戶和加密數位貨幣）。這種改變是具有顛覆性和革命性的，它會帶來很多全新的金融交易模式和經濟交易模式，這也是本書所探討的內容之一。 帳本的歷史演進過程 過去500多年，人類使用的是名為複式記帳法的記帳體系（借方：貸方，資產方：負債方，收入方：支出方等）。如果你看過莎士比亞的戲劇《威尼斯商人》

，就知道在文藝復興時期，義大利因它特殊的地理位置——地中海東岸，發展成為全球的貿易中心。義大利通過地中海，在中東和亞洲進行了很多跨國、跨洲的貿易。即使到了今天，這種形式的貿易也仍然是非常複雜的，這自然就需要複雜的金融服務體系的輔助。1494年，一位義大利數學家依據文藝復興時期威尼斯商人在記帳方法上的嘗試和創新，總結出了一套複式記帳法。第一家現代意義上的銀行誕生在威尼斯，它建立的背景就是基於威尼斯在全球貿易當中的角色，以及複式記帳法在當地得到推行的先決條件。直到今天，複式記帳法依然沒有脫離當年的框架。 複式記帳法被引入中國是近代的事情。在這之前，我們一直只記收入與支出，也就是我們通常所說的“流

水帳”。這也是現代商業或現代金融服務很晚才在中國出現的原因之一。當現代意義上的銀行業一進到中國以後，清朝末年的傳統票號、錢莊等就喪失了競爭力，因為它們還在依靠年終盤點才能知道當年是盈是虧。複式記帳法最大的特點是把借方、貸方、資產、負債、收入和支出都做了平衡的記錄，從而為上述問題提供了解決方案。但是，隨著人類社會經濟活動規模的擴張，複式記帳法也開始暴露出一些不足之處，這從本書相關章節描述的問題中可見一斑。 分散式帳本產生的背景及特性 區塊鏈及分散式帳本技術帶來了一種具有顛覆性的帳本模式。第一，分散式帳本是基於分散式共識演算法建立的，記錄的是資料流程，不再是簡單的一串數字。第二，記帳方法屬於協力

廠商記帳（我們都知道複式記帳法是各自記各自的賬）。第三，共用記帳，所有人在同一個帳本上共用及共同管理帳目資訊。第四，它是一個全資訊的賬本，不僅記錄資金流，也記錄資訊流，所有東西都可以共同記在一個帳本上（同一個全域的資料庫裡面）。 分散式帳本誕生的背景，實質上是人類社會的“數位化遷徙”。簡單來說，就是人類社會正在從工業社會走向資訊社會，從物理空間走向資訊空間，從原子狀態走向比特狀態，從低維走向高維。最近幾年，一系列的新技術都不約而同地進入爆發期：人工智慧、生命科技、移動互聯、雲計算、大資料、區塊鏈等，它們就像三級火箭一樣，助推人類社會更快地飛向數字世界新大陸。 何謂低維走向高維？在中國有兩個

非常鮮明的案例。一是外賣。網上有一個段子，“打敗康師傅速食麵的不是統一速食麵，而是外賣”。當你在家裡半小時內就能吃到各國各地的美食之後，就不會再選擇吃速食麵，因此，速食麵的銷量大幅下降。但是創造互聯網外賣的這些人，初衷並不是和速食麵競爭，他們其實站在更高的維度。另一個案例是手機支付，“打敗小偷的不是公安，而是手機支付”。現在很多中國人已經不會攜帶大量現金了，因此小偷的“職業”就受到了很大的衝擊。但是，支付寶和微信支付的初衷並不是打擊小偷。可見，在更高的維度建好商業模式以後，舊世界的很多東西自然就要被淘汰、被消滅。這就是分散式賬本產生的大背景。 當在數位世界重建了這樣一個數字經濟體時，我們需要

有新的記帳方法（分散式帳本）和新的帳戶體系（密碼學帳戶），甚至是新的記帳單位（加密數位貨幣）。現有的體系已經難以滿足數字世界裡一整套新的、在更高維度建立起來的經濟體。 從工業社會向資訊社會的遷移，導致經濟出現了一些新的規律和規則。在過去幾年裡，已經有不少觀察家和經濟學家對此做過總結，比如穀歌的首席經濟學家撰寫過一本書叫《資訊規則》，還有凱文•凱利的《新經濟新規則》等。 分散式帳本帶來的變革 首先從交易成本來說，分散式帳本的邊際成本為零。大家都知道，我們需要公司這種組織形式，是因為它能把某一部分市場流程內化成為企業內部流程，以此來降低交易成本。可見，企業存在的邊界，就是內部成本必須低於市場成

本。但當邊際成本為零的時候，還需要“公司”這種形式嗎？ 有一本書叫《零邊際成本社會》，而“零邊際成本”只有在數位世界才可以實現。過去分享1首歌給1萬個人，需要刻成1萬個CD，只要涉及原子，涉及物理狀態，邊際成本一定是增加的。但是通過互聯網分享1首歌給1萬個人的邊際成本是零，因為給1個人聽和給1萬個人聽，成本不會顯著增加。零邊際成本直接導致了企業的存在價值被質疑。在區塊鏈世界裡，幾乎沒有中心化的商業組織。以比特幣區塊鏈為例，其所有的知識成果是開源的，它沒有股東會、董事會、員工、辦公場地、營運收入等。這樣一個非常純粹的去中心化、無人掌控的商業系統，我們也找不到它在哪個國家、哪個轄區註冊，甚至不知

道創造它的人是什麼性別。 在傳統的經濟體當中，一個連創始人是誰都不知道的商業項目，還能發展近十年，並且吸引全球數千萬人參與其中，這肯定是不敢想像的。自主組織、自主治理在數位時代會成為數位經濟常見的組織形態，它不存在股權架構，無法用出售股權的方式來融資，因此它開始用代表某種使用權的憑證去融資。假如這種模式可行的話，整個數位經濟體甚至可以靠算法來驅動，從而脫離董事會、股東會等決策機制，也不會存在人力資源部門、財務部門、辦公室等。但是它總要有一套規則來運行，這個規則就是“演算法”。 不僅是比特幣區塊鏈，所有類型的區塊鏈都是由一整套的演算法構成的，如非對稱加密演算法、雜湊演算法、共識演算法、零知識

證明演算法等。其實，人工智慧也是由演算法驅動的，它是資料、演算法與計算能力結合的產物。由此可見，人工智慧和區塊鏈的核心都是演算法。當然，區塊鏈側重於加密演算法和共識演算法，而人工智慧側重於深度學習、自然語言等智慧演算法。所以說，在一個以電腦代碼為通用語言的數位世界裡，一切都是並且只能是由演算法來驅動的。演算法驅動下的數位世界，摩擦係數更低的經濟自組織，自然就取代了摩擦係數更高的公司制度。 在這個數位化的“新世界”、“新大陸”裡，一切都被“資料”重新定義。分散式帳本為這些新經濟、新規則提供了一套記帳方法和帳戶體系，可以幫助這個新經濟更好、更高效、更低成本地運行。記帳方法是一整套方法體系，記帳方

法要落地，需要落在帳戶上面，所以帳戶是記帳方法的基礎。在分散式帳本上，帳戶發生了嶄新的變化。 分散式帳本相較現有帳本體系的優勢 第一，區塊鏈帳戶和現有的銀行帳戶體系有很大的不同，它的開戶不一定需要去銀行櫃檯提供個人資料及接受銀行的資料審核。在公有的區塊鏈上開通帳戶不需要任何人的許可，只需要用非對稱的加密演算法生成一對金鑰，這個帳戶就開通完成了。 第二，加密帳戶體系實際上是電腦程式，是一串代碼，對這個帳戶可以進行程式設計，使它可以智慧化，可以跟智慧合約結合在一起做很多事情。 第三，這個帳戶已經法人化了，唯一能夠證明你持有加密貨幣的權屬就是私密金鑰，沒有任何協力廠商仲介機構來幫忙確認數字貨幣

的權利，也就是我們的產權。 第四，開戶者無特定物件。在加密帳戶體系上不僅個人可以開帳戶，機構可以開帳戶，未來互聯網上的上萬億台感測器等設備也可以在上面開設自己的帳戶，這是和銀行帳戶巨大的不同。將來更多的帳戶、交易是在機器和機器之間完成的，而不是人和人之間。如現在發展迅猛的物聯網邊緣計算場景，需要上百億、上千億台機器各自在本地計算，若要將海量資料即時、全量發送到某個資料中心處理，那顯然是不現實的。再比如無人駕駛汽車，如果它在路上行駛的時候要把所有的影像傳回一個中心化的伺服器，再發出指令給司機，那麼這樣的延遲將有可能造成很多交通事故。所以，在未來有很多交易會在機器和機器之間直接發生。這樣的交易甚

至能夠以無須許可的方式實現。 但有一個問題，如果開戶無須許可，那怎麼評估一個人的好壞，怎麼評估他的信用，怎麼決定提供什麼樣的金融服務給他呢？這也是本書所探討的一個內容。區塊鏈有另外的一套方法來確保一個壞人即使開立了區塊鏈帳戶，他的惡意行為所造成的影響也是有限的。其數學演算法能確保一個壞人在區塊鏈上沒有辦法作惡，或者他的作惡成本和收益不成正比，導致他不能或者不想去作惡，這是數位世界一套新的治理規則。 第五，它是無中心化的、依賴數學規則的記帳方式。現有的體系有記帳的確認者，但區塊鏈沒有。區塊鏈是多方共同記帳，共同來維護一個帳本，使得資訊完全對等透明。完全對等透明就使我們可以通過演算法博弈論，來

得出最優的結果。如果在一個資訊不透明的環境裡，兩個人去博弈，往往會出來最壞的結果，即所謂的囚徒困境。倘若能改善資訊的透明度，就能更好地解決此類問題。 第六，在區塊鏈上，多種事務可以在一個帳戶上記帳。這使資料維度更多，事務的真相更透明。除了有資金流，還可以有資訊流、物流以及社會關係。也可以把社交網路的資訊和帳戶對應起來。這樣可以用另外一套辦法做風險管理，從而使金融服務可以達到“秒”級響應。 第七，區塊鏈的帳戶體系是真正實現了穿透原則的帳戶體系。銀行都希望能夠穿透，可是有誰能夠穿透得像區塊鏈帳戶那樣呢？最原始的資料、最原始的資料、最原始的資訊都可以被掌握和穿透，而且不可篡改、永久保存、可以追溯

。記帳依靠共識演算法，交易清算和結算是同步完成的。因為是同步完成，所以區塊鏈上記帳的時間單位是“秒”，結算方式是即時逐筆結算，交易方式是全球7×24小時跨時空交易。 值此《區塊鏈：賦能萬物的事實機器》出版之際，謹以此為序！ 肖風 中國萬向控股有限公司副董事長、萬向區塊鏈實驗室發起人