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共同基金相關法律問題之研究─以受託人忠誠義務為核心

為了解決元大jr費率表的問題，作者陳志妃 這樣論述：

共同基金在我國及日本一般稱之「證券投資信託」，係由專業經理人代替投資人將後者之資產投資於有價證券以生利之一種產業，乃現代眾所公認創造財富最佳之理財投資工具與管道，已為廣大民眾所接受與運用。以共同基金產業最發達之美國為例，目前估計全美4千8百30萬家庭中約有8千3百萬美國民眾擁有共同基金之股份 ，平均每10戶美國家庭中，即有4.7戶持有共同基金 。我國為發達資本市場之政策目的，早已引進該制度近二三十年，惟因文化背景、國民習慣差異及法制體系不同，加上長期以來基本法闕如，一直未能健全發展，迄至八十五年信託法制定公佈實施及金融國際化，方蓬勃發展且迅速成長，而由於其直接關係投資大眾之權益，並影響國家金

融與經濟之持續繁榮，故其法制之建立及管理之重要性與必要性，乃相對增加。 惟共同基金既稱為證券投資「信託」，是否即具備傳統之「信託」法律關係？蓋依信託法第一條規定，「稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處分，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。」，故其當事人包括委託人、受託人及受益人，且受託人管理及處分信託財產，係整個信託關係之核心；而於共同基金，證券投資信託契約係由證券投資信託事業與保管機構簽訂後，發行受益憑證，募集共同基金，投資人應募並將其資金直接交由保管機構保管，嗣由投信事業為投資處分之決定，規劃投資組合，投資於有價證券者，則在

此關係下，委託人、受託人及受益人，各為何者，於理論上及實務上似均未釐清。而在此無法確定信託契約關係當事人之情況下，又如何課以信託受託人之義務及責任，連帶的亦無法提供對投資人之保障，理論上，此種制度即無法存在，然事實上，其又蓬勃發展，其原因何在，引人深思。故而共同基金與傳統信託觀念有無差異，以及繼受該制度在我國現行制度上有何缺失及問題，均值得我們關切而亟需予以釐清，此乃本文探討撰寫之主要動機及目的。 因此，本論文探討之問題，主要著重於共同基金基金之籌組及相相關費用、證券投資信託法制架構、證券投資信託契約之性質、受託人之權限責任及定位、證券投資信託事業與保管機構之受託人地位、加

強對於透過銀行以指定用途信託資金購買海外基金之受益人保障、審慎投資亦屬於履行忠誠義務之內涵、關係人交易及受益人訴訟上權益等。而鑑於我國信託投資制度雖然大多仿襲自日本，但由於日本基金操作仍落後於國際市場，過去操作主要係以賺取超過存款利率為滿足，且基金存續期間不長（2-3年），無其實務代表性，而歐盟制度，除因聯盟關係在各國管理及聯繫上有其特別規定外，在相關法令及實務操作上與美國差異性不大，故除於部分法制探討時仍將兩者納入比較外，本論文相關資料及問題之探討，係以基金最為發達之美國為主軸。

我國銀行業內部控制制度關鍵成功因素之研究

為了解決元大jr費率表的問題，作者黃麗花 這樣論述：

論文摘要 鑑於近年來金融事件頻頻發生，大多為各金融機構內部控制不良、經營者個人操守不佳、內部稽核功能不彰等因素所肇致。因此，便引發筆者對國內銀行業內部控制制度之研究動機。 本研究目的是結合理論與實務，藉由COSO (Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission)委員會所發表之「內部控制--整體架構」的分析，來探討(1)目前國內銀行內部控制重大缺失之原因。(2)目前國內銀行內部稽核功能不彰之原因。(3)國內銀行內部控制有效運作之關鍵成功因素。 透過深入訪

談及問卷調查分析，得到下列結論： (1 ) 國內銀行內部控制重大缺失之主要原因有： ☆ 董事會與管理階層不重視內部控制與內部稽核 ☆ 內控與內稽作業未有效落實 ☆ 董事會與管理階層監督不週 ☆ 管理階層逾越內控制度 ☆ 內部控制政策與程序不足 ☆ 高階主管主導舞弊 ☆ 權責劃分不清 ☆ 內稽人員獨立性及專業不足 ☆ 員工訓練與經驗不足 ☆ 賞罰制度不足與賞罰不明

(2) 國內銀行內部稽核功能不彰之主要原因為： ☆ 查核結果受到經營管理階層控制 ☆ 查核意見未受重視 ☆ 稽核人員獨立性不足 ☆ 稽核人員編制與訓練不足 ☆ 員工配合度不佳 (3) 國內銀行內部控制有效運作之成功關鍵因素 ☆ 加強法令遵循、發揮自律精神 ☆ 加重經營階層及高階主管的刑責 ☆ 加強內控政策宣導與教育訓練 ☆ 強化內控制度及內部稽核功能 ☆ 董事會與管

理階層以身作則 ☆ 落實金融機構評等制度並公佈評等資訊 ☆ 提升內部稽核人員的地位與素質 ☆ 落實自行查核制度 ☆ 建立健全的風險管理制度 ☆ 落實獎懲制度 根據上述結論，筆者提出六點建議：(1) 提升銀行負責人及董事會成員的任用資格。(2) 加重銀行負責人、董(監)事及高階經理人的刑責。 (3) 鼓勵銀行落實內部控制，充分發揮自律精神。(4) 金融資訊公開化。(5) 差別費率之存款保險制度。(6) 提升稽核人員之素質，以作為主管機關及銀行業改善內控制度之

參考。