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新巴塞爾資本協定下信用衍生性商品風險抵減之探討

為了解決元 大 AAA至A公司債 配 息 日的問題，作者戴鵬程 這樣論述：

中文摘要「新巴賽爾協定（New Basel Capital Accord）」（即所謂「Basel Ⅱ」）將自2006年底正式實施，修正後的資本協定將原來應計提資本的範圍擴大成信用風險、市場風險及作業風險等三大類，但信用風險仍是我國銀行面臨的最大風險。依巴賽爾銀行監理委員及我國金管會的調查研究顯示，在新資本協定的規範下若採標準法計提信用風險，應計提資本將較以往為高。故如何有效管理信用風險，甚且進一步抵減信用風險，提升資本適足率，以確保獲利，增進金融體系的安定，是非常值得深入研究的課題。傳統的授信，最常見的信用風險抵減方法不外乎是擔保品的增提或由第三者提供保證，針對無擔保授信則無法規避其信用風險

，幸好新資本協定已明確承認信用違約交換（credit default swaps）、總收益交換協定（total return swaps）等兩項信用衍生性商品及在資產證券化架構下之信用連結債券（Credit-linked note）具有信用保障功能，得承認其信用風險抵減效果。故本文在新資本協定標準法及我國法令規範下，以信用違約交換（CDS）為例，說明銀行使用信用違約交換抵減銀行授信資產（以企業型授信為例）的信用風險後，可減少之風險性資產的計提，並探討於不同的風險權數（授信資產及信用保障提供人）下，使用信用違約交換效果的差異性。另本文以Hull & White（2000）信用違約交換評價模型計算

信用違約交換利差（CDS spread），藉以探討銀行使用信用違約交換移轉授信資產信用風險之成本效益。研究結果發現使用信用違約交換確實可有效抵減信用風險並減少法定應計提資本，且借款人的信用評等等級較低者，其使用信用違約交換抵減信用風險的成效，會比信用評等等級高者好，但信用風險的抵減效果將因信用違約交換交易對手信評等級的下降而下降。但在國內缺乏相關的金融基礎建設（如公債利率期間結構的尚未建置、缺乏可被公評的違約機率及回復率），及銀行授信信用風險加碼不足的情形下，信用違約交換利差（CDS spread）過大，除非有符合最低資本適足率的需要，且無其他可替換措施，或有維持銀行評等等需求，否則就成本效益

而言，使用信用違約交換並非提升資本適足率最有利的方式，但仍是極富使用彈性的良好信用風險抵減工具。

租賃公司資產證券化可行性之研究

為了解決元 大 AAA至A公司債 配 息 日的問題，作者林佳蓉 這樣論述：

「資產證券化」往往在經濟體系瀕臨崩潰之際，成為各國當局挽救金融市場、振興經濟所祭出的一帖猛藥。在金融風暴期間，企業經歷了體質良好卻籌資困難的困境，加上市場游資過多，使得資產證券化商品，在日本、香港、泰國、印尼與菲律賓等地漸漸發展開來。中央租賃公司發生跳票事件，使租賃公司的財務結構引起市場上投資人的注目，只要承做較大金額的契約，容易使資金產生固化、沉澱等現象，因此租賃公司除了加強授信品質外，更應該在不景氣的時代中，另尋解決方法。由於目前租賃公司僅能在契約期滿時，將物化資產轉變成貨幣資產，才可收回全部的租金或分期款，過去這是租賃公司賺取營利的唯一方式，但「租賃債權證券化」提供了租賃公司解決問題的

柒道。因為它不僅方便於租賃公司進行流動性與資產負債管理，更可透過它來改善租賃公司的財務問題。因此本研究首先說明金融資產證券化背景、市場現況、證券化基本架構、信用分析與稅賦問題，並藉以了解租賃債權證券化的性質。再針對租賃業與租賃債權特性做詳細介紹，利用契約內部與產業特性來探討是否可加強租賃公司實施證券化的可行性，並說明整個租賃債權證券化的規劃流程與細部問題，最後以中租迪和公司為例進行模擬分析，說明整個細節流程，並探討實施證券化對公司的資金成本、財務結構、流動性與資產負債存續期間的影響。未來在租賃與分期付款契約不斷的成長下，租賃公司可利用債權證券化來強化本身的財務結構並且擴大營運規模，以提升競爭力

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