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老師開講：納稅者權利保護法及稅捐稽徵法.租稅法 2022律司(保成)

為了解決營所稅稅率2020的問題，作者吳俊志（吳軍） 這樣論述：

　　適用對象 　　準備稅法相關考試之考生 　　使用功效 　　本書是針對財稅法務的考生來撰寫，目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。 　　改版差異 　　依最新修法及試題，增修內容 本書特色 　　相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目，前者雖然實為兩部法律，但其

實讀者可以將它理解為稅法科目的「總論」，而相對的後面的租稅法，就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多，再者是加值型及非加值型營業稅，而關於不動產稅，也會作系統的介紹。 　　另外，財稅法考科的包含實例題、申論題還有選擇題，我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目，而法律系的考生，也可以因此對於稅法選擇題比較不陌生。

老師開講-納稅者權利保護法及稅捐稽徵法．租稅法-2021律司(保成)

為了解決營所稅稅率2020的問題，作者吳俊志（吳軍） 這樣論述：

　　適用對象 　　準備稅法相關考試之考生 　　使用功效 　　本書是針對財稅法務的考生來撰寫，目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。 　　改版差異 　　全新書 本書特色 　　相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目，前者雖然實為兩部法律，但其實讀者可以將它理解為稅法科目的「總

論」，而相對的後面的租稅法，就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多，再者是加值型及非加值型營業稅，而關於不動產稅，也會作系統的介紹。 　　另外，財稅法考科的包含實例題、申論題還有選擇題，我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目，而法律系的考生，也可以因此對於稅法選擇題比較不陌生。   作者簡介 吳俊志律師（吳軍） 　　學歷： 　　台灣大學法律學系、法律學研究所財稅法組畢業 　　現職： 　　．執業律師 　　．台北市娛樂公關經紀職業工會顧問律師 　　．保成補習班律師及財稅法務稅法講師 　　

授課單位： 　　．律師財稅法：2017年起，至今授課年資4年 　　．財稅法務：2021年開始授課 　　．稅法期刊專欄作家。 　　曾任職： 　　．立法院國會辦公室 　　．律師事務所 　　．台灣大學工會理事 　　興趣：啃書、玩PC game、重訓、慢跑、到酒吧小酌   前言 稅法選考基礎資訊/前1 第一單元 納稅者權利保護法及稅捐稽法/1 第一章 總則/3 第一節 稅法基本原理/3 第二節 實質課稅原則與租稅規避/46 第二章 各種租稅債權/61 第一節 稅捐債權請求權/61 第二節 稅捐責任債務請求權/61 第三節 稅捐附帶給付請求權/62 第四節 請求權時效/64

第五節 退稅請求權/66 第三章 推計課稅（協力義務）/69 第一節 協力義務/69 第二節 推計課稅/72 第四章 稅捐執行、保全、稅捐處罰與稅捐救濟/75 第五章 行政救濟與施行細則/127 第二單元 租稅法 （所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）/133 第一章 所得稅/135 第一節 總則/135 第二節 綜合所得稅/143 第三節 營利事業所得稅/206 第二章 加值型及非加值型營業稅法/253 第三章 土地稅及房屋稅/271 第四章 產業創新條例（租稅優惠部分）/293 第一節 企業之研發、技術抵減/293 第二節 無形資產流通及運用/294 第三節 獎勵投資新創/296  

序 　　在2020年看到財稅法務考科的公布，當下是有點欣喜，也有些震驚的。很高興法律科目在財稅人員的考試中，能夠更被重視，而更重要的是，這代表將來第一線的財稅人員、納保官，對於法律的理解能夠更多，不單單只是條文的記誦，而同時也有更多機會讓法律人踏入財稅的領域。這樣一來，法律人與財稅人才有辦法互相理解，依法課稅也才更能有機會實現。 　　一直一來，法律人總會覺得財稅是會計、商管專業的東西，充滿數字、敬而遠之。但其實，比起其他公法領域直接涉及人民權利義務的侵害，稅法領域除了關係每個人的財產權，另一方面也涉及財富怎麼分配，稅捐稽徵看似繁雜的程序，很可能就關係著臺灣人在境外公司的所得該怎麼課稅，是

對於理論的具體實踐相當有幫助的一門學科。 　　這是一門剛接觸時，看似艱澀難解，越往內走，越覺與生活處處息息相關的領域。而若是有志於從事公職，也對財稅、對法律有興趣的，財稅法務的考科不失為一個新的機會與挑戰。 吳俊志　律師 2021/01/28 序 　　本書是針對財稅法務的考生來撰寫，目的是希望考生能夠從較淺白的語言解說中了解「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個考科。相較於律師財稅法的考科，本書在理論方面的陳述稍微修剪，並放更多的篇幅在例題以及實務爭點上，希望能兼顧財稅法務考生實務上的需求。本書包含了「納保法與稅捐稽徵法」、「租稅法」兩個科目，前者雖然實為兩部法律，但其實讀者可以將它理

解為稅法科目的「總論」，而相對的後面的租稅法，就是介紹各個稅目。綜所稅、營所稅的部分篇幅較多，再者是加值型及非加值型營業稅，而關於不動產稅，也會作系統的介紹。 　　另外，財稅法務考科包含實例題、申論題還有選擇題，不同於完全實例題的律師考試。我們在本書中，對每章的一些經典題型加上了「擬答」，希望讀者可以看了擬答之後，大致明白答題需要的架構，如此依樣畫葫蘆的練習其他題目。 　　把納保法跟稅捐稽徵法放在一起，是因為過往稅捐稽徵法像是稅法中的總論，一切原則性共通於各個稅目的規定均在此。但是納稅者權利保護法正式施行後，明文規定優先於其他法規，換句話說就是以納稅者權利保護法為稅法的「基本法」，裡面同時

規範了許多以往稅捐稽徵法中沒有規定的一般原理原則，但相對的，更具體的稽徵、處罰、執行規定，就並未在納保法中著墨，因此本書把這兩個科目一併列為總論，交互參照，讓讀者學習基本原則更融會貫通。 　　至於租稅法科目，包括綜合所得稅、營利事業所得稅、營業稅、不動產稅等。幾乎主要的稅目都考了一遍，也因此我們依照稅捐主體、客體、稅基、稅率的順序逐一介紹各個稅目，也會補充一些這些稅目中常見的實務爭議或考點。希望考生在回答這些各論的題目時，除了依照每個稅目的法條回答，也別忘了回頭引用納保法跟稅捐稽徵法的條文，才能讓總論與各論相互搭配喔。  

課徵外國營利事業跨境銷售電子勞務所得稅之探討

為了解決營所稅稅率2020的問題，作者洪燕輝 這樣論述：

嚴重特殊傳染性肺炎肆虐全球，使消費者將實體通路的消費力轉向虛擬通路，為確保消費地對數位經濟的課稅權利，經濟暨合作發展組織提出了雙柱方案-第1支柱確保跨國營利事業公平地分配利潤和徵稅權，第2支柱則是設置全球最低營所稅稅率。我國透過修法及頒布解釋函令等方法，擴增外國營利事業跨境銷售數位經濟的課稅權，但卻產生：一、經濟關聯性下來源所得認定與租稅協定下常設機構的衝突；二、簡易設算課稅制度與落實帳載核實課稅制度的衝突；三、採用境內利潤貢獻程度與營所稅稅基計算的衝突；四、來源所得定性與來源所得判斷的衝突。因此本文提出建議：一、增加所得稅法第8條中華民國來源所得認定的範圍、擴大所得稅法第10條固定營業場所

與營業代理人的內容及修改所得稅法第88條扣繳規定，因應跨境電商堅不辦理營業稅藉登記且不肯履行協力義務時的處理；二、修改稅捐稽徵法第30條以下有關協力義務的內容與違反時的處罰，及加強課稅資料的蒐集、分析與精進審核人員之查核能力；三、密切關注雙柱方案，使課稅制度與國際潮流一致。