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2021租稅申報實務(包括所得稅ˋ加值型及非加值型營業稅申報實務)：執業會計師為你解題（記帳士 ）

為了解決營業人註銷登記流程的問題，作者賦誠 這樣論述：

★執業會計師為你解析，帶你一次考取記帳士證照★   　　學習有方法，讓這本書帶你考取記帳士證照。   　　本書特色如下：   　　◎學習地圖，架構清晰 　　樹狀圖式的架構，利於縱覽本章大意，奠定概念的基礎，將整章冗長的法規內容，簡化為有條有理的大綱架構，如此一來，就可以在閱讀內文前，掌握到本章的結構安排。除此之外，本書亦將繁雜的法規作一系統整理，重要學理內容更是使用表格比較，讓讀者徹底瞭解焦點所在，讀來快速又有效率。   　　◎解題秘笈，名師精析 　　題目之後緊接著「解題秘笈」，提供讀者相關法規的條文所在和實際測考時的應答要領，令讀者不只是獲得解答，更學會了尋找答案的能力。   　　◎網羅相關

試題．掌握最新時勢 　　破天荒收錄102年～109年記帳士普考試題！最精密的分析及引導、最齊全的歷屆試題、最新穎的解題技巧。透過本書掌握歷年的考試脈絡，鑑往知來，在練習的過程中感受歷年記帳士考試的血淚史，有如親臨考場！即刻登入，即可享有比VR實境還逼真的考場體驗！   　　◎租稅申報高分技巧 　　記帳士考試採加權平均60 分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4 題，考試時間為90 分鐘。因此，考生在準備記帳士考試過程中，最大

的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。   　　其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，考生只要掌握這二題，就已經拿一半的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，考生務必小心。106 年「營利事業所得稅」的考題主要考捐贈限額及基本稅額計算，其實也不難，在歷屆試題都有相關的題型。另外，最新議題一定要留意，從股東可扣抵稅額減半、房地合一，這些都是最熱門的稅務議題，當年也都考出來了，因此新議題命題的機率非常

大，考生務必留意。 作者簡介   千華稅法名師 ─ 賦誠   　　會計師／大學外聘講師／勞工局就業輔導講師／會計稅務書籍主編   　　專長 　　會計學，成本管理會計，記帳相關法規，租稅申報實務 　　 　　經歷 　　現任「賦誠會計師事務所」執業會計師 　　現任知名輔考機構講師 　　現任大學外聘講師 　　現任會計稅務書籍主編 　　曾任勞工局就業輔導-會計實務應用班講師 　　曾任資誠聯合會計師事務所(審計組) 　　曾任建利會計師事務所(稅務組)   　　專業證照 　　高考會計師 　　普考記帳士 　　ERP配銷模組應用師 　　ERP初階規劃師   　　專業著作 　　《成本管理》 　　《會計學》 　　

《租稅申報實務》 　　《銀行招考-會計學》   　　講師特色 　　本身為執業會計師，任職過四大會計師事務所及中小型會計師事務所，因此對上市(櫃)公司及一般中小企業會計流程及稅務處理皆非常了解。   　　豐富實務經驗配合獨特解題模式，以觀念入門引領考生，釐清考生觀念，讓考生掌握學習關鍵。分享自身考取經驗及會計師事務所工作經驗給學員，讓予學員在職涯規劃上更加明確。 高分技巧 命題分析與統計 第一章 加值型及非加值型營業稅 第一節 營業登記、登記之變更或註銷 第二節 課稅範圍 第三節 減免範圍 第四節 稅率 第五節 稅額計算 第六節 特殊情況銷售額 第七節 稽徵程序 第八節 罰則

精選試題 第二章 營利事業所得稅 第一節 課稅範圍 第二節 減免範圍 第三節 營利事業所得額 第四節 稅額計算 第五節 所得構成項目 第六節 稽徵程序 第七節 扣繳 第八節 盈餘申報 第九節 獎懲 第十節 房地合一制度下營利事業出售不動產之相關規定 精選試題 第三章 綜合所得稅 第一節 課稅範圍 第二節 減免範圍 第三節 綜合所得類別 第四節 綜合所得稅淨額之計算 第五節 綜合所得稅稅額之計算 第六節 個人基本所得稅額(最低稅負制) 第七節 結算申報 第八節 應付稅額繳納與溢付稅額退還 第九節 罰則 第十節 房地合一制度下個人出售不動產之相關規定 精選試題 歷屆試題及解析 102年記帳士

普考 103年記帳士普考 104年記帳士普考 105年記帳士普考 106年記帳士普考 107年記帳士普考 108年記帳士普考 109年記帳士普考 附件 稅務申報相關參考表格 附件一 營業人開立銷售憑證時限表 附件二 營業稅稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表 附件三 一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 附件四 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則 加值隨書表格 大表1：營業人銷售額與稅額申報書(401) 大表2：營業人銷售額與稅額申報書(403) 大表3：兼營營業人採直接扣抵法購買國外勞務稅額計算表 大表4：109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課

稅級距金額一覽表 大表5：營利事業損益及稅額計算表 大表6：營利事業營業成本明細表 大表7：營利事業其他費用及製造費用明細表 大表8：營利事業資產負債表 大表9：營利事業基本稅額申報表

2020記帳士﹝名師獨家解題﹞租稅申報實務 [主題式題庫+歷年試題]〔記帳士〕

為了解決營業人註銷登記流程的問題，作者賦誠 這樣論述：

　　◎主題式題庫‧深入淺出好讀易懂 　　本書收錄主題式題庫，除了依照考選部命題範圍、最新修訂法規，同時加入了每年最新議題及大量的國家考試歷屆試題（包含高考及普考）。各主題（加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、個人綜合所得稅），並逐題加以詳盡解析。務使考生能「實務地」瞭解原理和觀念，並熟練解題技巧。 　　◎收錄經典題型及歷年試題‧鑑往知來遊刃有餘 　　書末收錄102~108年「租稅申報實務」試題及解析，各題皆有名師詳解，協助讀者完全掌握歷屆題目的作答要領和命題趨勢，將近年試題一網打盡，毫不保留，經過名師詳解，類似的題目再出個一百次，也不害怕！輕鬆學習、快速理解，掌握命題趨勢，必定能在考

場所向披靡！ 　　◎租稅申報高分技巧 　　記帳士考試採加權平均60分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4 題，考試時間為90 分鐘。因此，考生在準備記帳士考試過程中，最大的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。 　　其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，考生只要掌握這二題，就已經拿一半

的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，考生務必小心。 　　◎最新命題分析 　　108年租稅申報實務命題架構整體而言平易近人，每一題的重點在本書中都有提到，若是有認真研讀的讀者，分數一定不會太低。108年個人綜合所得稅計算不同以往長篇式命題，但要留意房地合一之計算，算是基本送分題。其他部分像是營業稅計算，營利事業所得稅計算都是以往在歷屆試題中還蠻常見的題型。  

我國營利事業註銷後營業稅爭議案件之探討

為了解決營業人註銷登記流程的問題，作者陳惠菁 這樣論述：

本研究係在探討我國現行加值型及非加值型營業稅法，對於註銷後營業人於清算期間，其累積留抵稅額（租稅債權）之申請退還及餘存貨物視同銷售經核定補稅（租稅債務）案件，實務運作上所產生的相關爭議問題。為期讓營業稅的課稅制度更加完善，將蒐集各學者就租稅法上稽徵機關之舉證責任、納稅義務人協力義務之分配原則、推計課稅運用上之限制，以及我國營業稅制度之稅額徵課理論，並透過個案實例的研討，嘗試提出對當前營業稅核定方式的修正建議，以供稽徵機關稽徵實務改進或修法之參考，以減少徵納雙方爭議，並降低行政救濟案件之提起。本文研究結果為：（1）稅捐核課應本租稅法定主義，依職權調查並善盡客觀舉證責任；（2）營業人未盡

協力義務，並非稅捐處分之萬靈丹；（3）推計課稅須受營業人未盡協力義務之前提限制；（4）稅捐核定仍應配合比例原則；及（5）舉證責任須達到一定之證明度，稽徵機關方得行使課稅處分權。 根據上開研究結果，對相關主政機關提出修正建議為：（1）掌控時效，主動查明，以避免逾相關期限；（2）堅守租稅法定主義，依舉證責任之分配法則，善盡職權調查義務；（3）不可以偏蓋全，應對營業人有利不利部分依職權調查併同考量；（4）主管機關對跨越多年所產生之溢付稅額，應訂定簡化的審理方式；及（5）餘存貨物時價之認定，主管機關應訂定免課範圍及一致性的核認計算標準。