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營運週轉金算法的問題，我們搜遍了碩博士論文和台灣出版的書籍，推薦金秀憲,李在洪寫的 一人開公司快學速會的 財報會計課：直觀、圖解、實例、分析，從完全不懂到一次全會 和安本隆晴的 賺錢公司成功祕密，都靠這本會計財報教科書：UNIQLO、Panasonic、黑貓宅急便都在用的會計指南，小企業變身大公司的財報祕密全公開!都 可以從中找到所需的評價。
這兩本書分別來自方言文化 和核果文化所出版 。
國立屏東大學 財務金融學系碩士班 邢厂民所指導 高玉鳳的 以結構與非結構指標預測公司財務危機-產業比較分析 （2021），提出營運週轉金算法關鍵因素是什麼，來自於財務比率、公司治理、文字探勘、財務危機、預警模型、RapidMiner。
而第二篇論文國立中興大學 資訊科學與工程學系所 高勝助所指導 康淨依的 應用時空注意力圖卷積神經網路模型預測公共自行車需求 （2020），提出因為有 深度學習、自行車公共系統、微笑單車、注意力機制、圖卷積神經網路的重點而找出了 營運週轉金算法的解答。
一人開公司快學速會的 財報會計課：直觀、圖解、實例、分析，從完全不懂到一次全會
為了解決營運週轉金算法 的問題，作者金秀憲,李在洪 這樣論述：
榮獲2021年金書獎—優良中小企業經營管理出版品 你公司值多少錢？品牌價值怎麼算？3公式立即分曉！ 公司會成長還是衰退，5大財報指標精準預測！ 5分鐘掌握財報重要情報，怎麼做？ 韓國最權威財經暢銷作家聯手，不懂會計也能輕鬆會 一眼看穿地雷股，精準選出潛力股，「存股族」必備技術 無論拿錢投資，又或者開公司、做生意，不懂財報真的很危險…… ＃生意好竟然也會倒閉，為什麼？ #利潤和淨收入，哪個重要？ ＃存貨週轉率、應收帳款週轉天數、現金循環週期，很重要但你會算嗎？ ＃員工薪水有的列成本，有的要做管銷，你知道嗎？ ＃企業手上一堆現金卻還是向銀行借錢，為
什麼？ ＃擴大投資、大量舉債，這公司股票可以買嗎？ ★財報是營運診斷神器，即便一人公司也要懂 無論一人公司又或者成千上萬員工的大公司，無一例外都要有自己的財務報表。 別以為生意好就沒問題！「藍字倒閉」案例可說時有所聞。不清楚公司現金剩多少，能撐多久？該收的該付的有多少？存貨賣了多久、剩餘價值多少……這些能在財報中輕易發覺的重要指標，若一無所悉就猶如「矇眼經營」，公司很可能深陷危機卻渾然不知，最終面臨倒閉的慘痛命運，也就不意外了！ 財務報表可說是公司經營的溫度計、指南針，無論是因應變局、找出缺失或者業務擴充都少不了它，都能拿來找出問題癥結或制定企業最佳策略。 ★
公司估值最強利器，「存股族」賺錢要靠它 數年苦心經營的公司，你知道現值多少嗎？ 即便未上市的小公司，依然可以估算出來。本書將一步步教會你使用「相對價值估算法」或是「現金流折算法」算出公司目前價值，還教你如何用對價計算法則估算出「公司品牌」商譽值多少錢。除此之外，你還能運用「收益性五大分析工具」和「成長性三大工具」，診斷出未來前景會成長又或者衰退。 對於存股小資族來說，同樣可利用剛剛提及的工具來盼判別上市櫃公司好壞，值不值得出手，更重要的是你還能利用現金流量看穿有無倒閉風險，不讓辛苦錢買到「地雷股」，甚至因為股票下市而血本無歸。 ★五分鐘掌握財報重點，一張圖快速做出損益表
密密麻麻的財報數字讓許多人不知該從何看起，這是因為你尚未學會閱讀財報的方法。本書將告訴你正確閱讀財報的順序、各種數字代表的意義、哪些是重點不能輕忽，你只要花「五分鐘」就能掌握財報中最重要情報。 本書從最簡單準則「資產＝負債＋資本」為出發點，以化繁為簡、刪減艱澀術語，用直觀圖表做輔助，深入淺出地說明諸多會計概念，從此不再做錯，甚至只需利用書中一張圖就能輕易作出損益表。 再者，你也不再因土法煉鋼而弄錯財報，比方研究開發費、人事薪資、意外損失、折舊攤提、佣金收入等，哪些是成本、哪些是費用，以及什麼該歸資產又有哪些是負債，許多人容易搞錯的概念，都能在這本書中得到並學會正確的做法。
本書特色 ．韓國公認最強兩大財務專家，聯手撰寫 ．直觀＋圖解＋實例＋分析，看一次就懂、就上手 ．沒有深奧難懂的術語，完全沒會計經驗也能看懂 專業推薦 連續創業家暨兩岸跨國企業爭相指名的財報講師 林明樟（MJ） ──專序推薦 JC 財經觀點版主 Jenny 財經專家 MissQ 財經作家 Mr.Market市場先生 資深網路人、個人品牌事業教練 于為暢 少女凱倫有限公司創辦人 花芸曦 《個人品牌》作者、「職涯實驗室」社群創辦人 何則文 Super教師 / 暢銷作家 歐陽立中 為你而讀、人資商學院創辦人 蘇書平 ──權
威推薦（依姓氏筆劃排序）
以結構與非結構指標預測公司財務危機-產業比較分析
為了解決營運週轉金算法 的問題，作者高玉鳳 這樣論述：
企業一旦發生危機，將使許多利害關係人受到傷害，為了避免這種狀況發生，便凸顯出財務預警模型的重要性。過去的研究大多透過財務指標及公司治理建構預警模型，然而，隨著當今資訊發達，「新聞」蘊藏著豐富資訊，使用者方便取得且具有即時性，因此危機的發生亦有可能受到非結構化文本資料的影響。本研究除了採用財務比率、公司治理、總體經濟變數之外，亦納入新聞情緒量化變數，建構完善的財務預警模型。 本研究針對 2011 至 2020 年台灣上市(櫃)鋼鐵、營造建材與生技醫療三種產業進行分析，採用財務比率、公司治理、總體經濟及新聞情緒量化變數，經由三種機器學習演算法(梯度提升決策樹、類神經網路及深度學習) ，運用
資料探勘平台RapidMiner建構預警模型，並比較產業間的差異性。 研究結果顯示，鋼鐵業以深度學習為最佳模型，營造建材與生技醫療皆以梯度提升決策樹，其模型預測準確率均達 99%，召回率與精確率均在 70% 以上。重要變數選擇上，三產業皆出現的有借款依存度、總資產週轉率、固定資產週轉率、營業費用率與新聞負面次數，顯示結構與非結構變數皆具重要性。本研究以 2021 年各公司的樣本外資料進行模擬預測，其危機預測準確率達 85%，但在資料極度不平衡的情況下，精確率和召回率則較低。未來運用本研究預警模型，能提早了解公司之營運是否隱含財務危機，及早採行因應措施。
賺錢公司成功祕密，都靠這本會計財報教科書：UNIQLO、Panasonic、黑貓宅急便都在用的會計指南，小企業變身大公司的財報祕密全公開!
為了解決營運週轉金算法 的問題，作者安本隆晴 這樣論述：
UNIQLO每年展店30家的祕密大公開！ 一樣都門庭若市，為什麼人家分店接著開，你只能剛好打平？ 生意很好，不等於真的「賺錢」！ UNIQLO上市監察員、財會專家告訴你：別只會算「稅前淨利」和「純益」！ ▲一家公司的好壞，該看財務報表上的哪些數字？ 從地方零售商，變身跨國企業！柳井正社長的目標是：「每年開30家分店，3年要90家！」UNIQLO的成功秘密，就在他們的財務報表裡。算算看：一天至少要賣幾件，才能賺錢？ 擁有33年專業資歷的安本隆晴先生，是資深會計師、稅務士和公司上市監察顧問。曾任職朝日監察法人公司，現開設安本會計事務所。1990年受迅銷集團（原
：小郡商事）柳井正社長所託，擔任公司上市監察諮商顧問，幫助UNIQLO從地方小公司搖身變為跨國的上市大企業，至今已23年。同時他也擔任日本各業種大企業經營監察顧問：最大事務文具廠ASKUL、迅銷集團旗下女裝公司Link Theory Japan、以酒為大宗的線上購物網站KAKUYASU等。 看過一百多家企業的財報表，安本先生認為，能夠穩健成長、最後成為業界舉足輕重的大公司，都知道會計數字的重要性，他們為了在競爭中獲勝，會以自己訂出的數字做為行動基準。相反地，輕忽數字的公司，即使表面上看起來一帆風順，也會在某些地方受挫──因為他們不太能夠察覺顯現在會計數字上的危險訊號。因此他最常對剛
創業的經營者，或是中小企業經營者說的話就是：請把一切數字化！把經營過程數字化，接著每天觀察，就能看出變化。只要採取對應措施，數字就會變動；也能看出改變措施時，數字會如何變化。 這些數字隱藏在財務報表中，不只是經營者，若能教每家店的店長怎麼看每個月的財務報表，店鋪的營運就能更有計劃、也更科學；店長們也會理解，採取什麼樣的策略可以讓數字產生變動，可以讓公司獲利。如果所有員工都能用「會計思考」，就能及時發現問題並加以改善，公司當然年年都大賺！ ▲不懂會計，一輩子當基層員工 ◎經營者、管理階層不管數學成績多差，一定要懂「會計思考」 許多公司經營者的會計思考都不夠充分，不了
解財務的真正重要性，因此公司內也沒有專門負責財務會計的人。財務報表不是只要看「盈餘」就好，從其他數字的變化，好好掌握原始數據、推估變動的原因，才是真正發揮「會計」的作用。 ◎每位員工做事之前，先思考「會不會有利潤」就對了 商業的基礎，在於「PDCA」的順利循環：經營高層也好、現場的員工也好，都要有計畫（P），然後去實行（D），接著適時檢視（C），若與計畫有差異就調查分析並迅速採取行動（A）。瞭解「自己公司的基本賺錢結構＝損益結構」及「現金收支的結構＝現金流量結構」為何，思考如何使這兩者變成正數，如何增加金額並且實行。 ▲學習穩健成長的公司，訂出高目標數字 ◎所有的知
名大企業，都曾經是中小企業 成功的創業家身邊一定都有負責會計事務的人，Panasonic（松下電器）、蘋果電腦等大企業都是，充分運用會計思考的經營參謀，不只會用登載在財務報表上的會計科目及數字等一般經營分析指標，還會運用能顯示出自家公司獨特行動結果的數字來經營，能看清楚哪些數據能反映出該公司最基本的努力成果，並以此為行動指南。 ◎每年開30家UNIQLO店面，3年後有90家，真的做到了 不斷提出更高的目標，讓全體員工都能朝著目標努力，才是會成長的公司！如果單單只是提出「穩定成長」的低目標，只怕連要保持前一期的業績都會有困難。設定高目標，才能激起員工動力，分段達成各階段目標，
三年後就能拉開與同業的差距。 ▲用數字思考，公司當然會賺錢！ ◎5年後公司是什麼樣子？用「反推法」制定經營計劃 立下5年或10年後目標，是為了能夠反推回「現在該做些什麼」，藉此擬定經營計畫。預算計畫要取得「大幅成長」和「保守估計」間的平衡，過程可分為兩種： 1.上而下型：經營者決定希望達到某程度的銷售金額或利益。傾向於大幅成長的目標數字，應避免強制性的做法。 2.下而上型：由各事業部門的負責人決定。容易流於幾乎無成長的數字。 ※絕對不要做出「要比去年度成長xx%」的計畫，明明是要決定未來該怎麼做的實行方針，過度拘泥過去的數字過於倚賴，常會導致失敗！
◎「數字」是最好的警報系統，只要你看得懂 每把預算與實績依各部門、各會計科目做比較，計算出差異，和預算相比差異達到±5％以上者（依公司狀況也有±3％的情況），就需要分析「產生差異的理由」，然後從結果來思考該採取什麼手段並實行。 ◎7個措施，把損失降到最低 增加暢銷商品或其相關商品（包含順便買的商品）的進貨量。 在停止批入退流行的商品的同時，存貨應趕緊降價賣出。 改變營業方法把直營改為代理店。 增加販賣的商品種類集中於專門商品，另外買進週轉率不佳但利潤高的商品。 降低缺貨率重新檢視暢銷商品的進貨方式（製造方法、調度所需時間、清算方法）。
改變進貨途徑不經過批發商，直接由製造商或是由其他途徑進貨。 要求進貨廠商還原因貨幣升值造成的匯差向使用進口原料的進貨商和製造商交涉，降低單價（降低成本）。 ◎不只盤點貨，員工的「工作盤點」更重要 拖拖拉拉的工作態度，公司不會有利潤，如果每個員工的工作都停滯不前，結果就是造成客人的麻煩，營業額無法提高，也不會有利潤。進行全體員工的「工作盤點」，找出目的不明的無謂作業或重複作業，將工作流程「標準化」，提升全體的效率，就能有更高的利益。 ◎員工表現數字化，擺脫低效率工作 財報表代表公司一整年的成績，向員工公開自家的報表數字，直接用成果激起鬥志。工作數字化，就是「
員工平均損益表」，把財報表上的這些數字轉換成較為切身的數字，對員工來說，經營狀況看起來會更有切身相關的感覺。 ▲找出各方面不必要的經費，削減再削減！ ◎厲害的成本削減是：「花更多錢提出更賺錢的企劃」 相對的，最差勁的削減就是定下固定的數字「削減xx%」，不應該單純地「一律」刪減經費，不妨全部從頭檢視過去的做法，然後比較並考量多項不同的費用與效果，全面變更作法。 ◎單純減少經費，不能「減少浪費」 一味地削減成本，並不能找到真正的問題，節流的本意，應該是要找出過去為何看不到這些浪費的原因，徹底重新檢視所有經營過程，朝「產生利益」的方向改變。揭示目標數字，員工的想法
改變了，公司就會隨之改變。 ◎算算看，「不必要的會議」花費多少成本 會議，也可以「盤點」！為了減少無謂的會議，可以先製作出目的、參加者、決議事項、時間等的一覽表，決定是否有需要召開，然後計算出每個與會者平均每小時的人事費用，最後計算出「會議的價錢」，看看會議的結果是否符合這個成本的價值再進行檢討，避免開了一堆會議卻沒有任何決策產生。 ◎基本問題：拉麵店一天要賣幾碗才能賺錢？ 先算出損益兩平點，再算每個月至少要賣出幾碗： 月坪營業額16萬x15坪x12個月=年度營業額2880萬。損益平點2729萬/年，每月平均是227萬，平均每客拉麵單價800元，每個月需要賣出
227萬÷800元=2843碗（每月平均需賣出碗數），則每月若賣出2843（碗）÷27（每月營業天數）=105碗以上，便可獲利！ ▲學習UNIQLO快速成長的祕密 ◎第一步：提出「超高銷售額」目標 柳井正社長年年都提出超高的銷售額目標，「否定現狀，才是公司的生存之道」，為了達到目標，才會開始思考或預測該做什麼改變、或該先達到哪些數字，才能有一年後甚至三年後的成果，藉此推動所有員工，激起行動力。 ◎第二步：用「魔術數字」提供便宜又好的商品 從商品企劃開發、生產管理、流通、到販售，所有事情從頭到尾都由自己公司負責執行，開始自行負擔風險，用縮短流通路徑的方式壓低各項
成本，然後把販售價格往下降。用大量批貨下單的方式降低成本，也降低售價。在店舖營運面上，用自助方式減少待客服務，把過去標準店鋪的路邊店鋪改為倉庫型店鋪，以大量陳列的方式減少倉庫面積，店舖內的裝潢、地板材質、陳列架等也都講求耐用性和成本，徹底實施低成本作業。 ◎第三步：為了賺錢，絕對不能增加庫存 把全國賣不出去的庫存商品都移到賣得好的店裡，或是進行促銷活動（也包括限時降價）或是處分（降價或是變更售價）等。銷售不好的產品就不再追加生產，將訂單替換為其他商品，生產計畫也要立刻修正。零售業是場和庫存量的戰爭，也是與生產販售計劃的戰爭。 ◎第四步：抓住銷售基準，就要算好「月坪效率」
「月坪效率」=「平均每月每坪營業額」，也就是年營業額÷店內坪數。因販賣的商品單價與賣場的裝潢、陳列方法等有所不同，無法單純與其他公司、其他行業的狀態做比較。月坪效率可做為營業額基準，用來控制其他的成本。 ◎第五步：計算「人工小時」，精確測量產能 「人工小時平均營業收入」是指，每個員工每小時可以得出多少營業額的指標。將工作量（作業量）依工作的種類別事先評估，配合日期與時間帶來分配員工、計時人員、工讀生。在做人力排班的時候，要將作業量用「人數×時間」的意義以「人工小時」的單位來測量。考慮作業的質與量、作業場所、賣場或倉庫的狀況等，選出最佳組合來計畫並實施。 本書特色
★UNIQLO幕後推手現身說法： 每個大企業，都是從小公司開始，UNIQLO可以做到，其他事業當然也可以！ ★解開賺錢公司的獲利祕密： TOYOTA、無印良品、UNIQLO等日本大廠損益表、月坪效率數字完全公開解析！ ★破除「很辛苦卻沒賺」的魔咒： 不是只看「盈餘」就好！同一張報表，用會計思考該看什麼數字才對。 ★豐富圖表簡單看懂複雜報表： 12種經營指標徹底分析，不同業種報表績效評估，變身賺錢公司根本不難！
應用時空注意力圖卷積神經網路模型預測公共自行車需求
為了解決營運週轉金算法 的問題，作者康淨依 這樣論述：
近年來，自行車共享系統(Bike-Sharing System , BSS)發展逐漸成熟，作為一種短距離通勤使用，BSS 可以有效地緩解城市的交通堵塞。台灣公共自行車系統「YouBike 微笑單車」每月騎乘量高達 800 萬次，是全世界周轉率最高的公共自行車系統，在這高騎乘載量的背後需要是一個更精準的調度規劃，若能精準預測下一個 30 分鐘自行車的租借量，可以讓營運商提前 30 分鐘在調度規畫上有更好的維運服務提供給市民，讓每位市民減少遇到場站無法借還的現象。現有大多數自行車預測方法雖然已經引入深度學習的技術，如卷積神經網路（CNN）和循環神經網路（RNN）。但交通流量是沒有結構的圖數據，為
了能更準確預測各站點自行車的需求問題，本研究透過注意力對重要特徵做權重加權後使用分析圖數據的圖卷積神經網路模型(GCN)來捕捉自行車站點間的空間特徵。自行車租借量具有週期性變化，為了捕捉時間動態我們將輸入的特徵值使用三個時間區塊為最近時間、每日週期、每週週期加入天氣因素做為訓練特徵輸入。GCN 模型是使用拉普拉斯矩陣作為圖卷積核，拉普拉斯運算元是二階微分運算元，需要使用切比雪夫 (Chebyshev’s) 多項式來降低 Laplacian 運算的複雜度。最後在使用阿達馬變換矩陣（Hadamard transform）對三個時間區塊輸出預測做加權融合，完成時空注意力 GCN 預測模型。本研究使用
2 個月的臺北市公共自行車租借資料集與天氣資料集，使用Pytorch 在 Google colab 平台實作，實驗結果顯示本研究預測 30 分鐘借車之平均絕對誤差(MAE)為 0.17、均方根誤差(RMSE)為0.28、平均絕對百分比誤差(MAPE)為5.95、R2-score為0.99,結果均優於多數卷積神經網路及整合移動平均自回歸等方法，本研究使用注意力圖卷積模型加入外部天氣因素可提升自行車租借量預測精準度。