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Excel 2016會計與財務管理從入門到精通

為了解決現金流量比率小於1的問題，作者賽貝爾資訊 這樣論述：

內容豐富、圖文並茂、由淺入深，結合大量實例系統地介紹了Excel2016在日常會計與財務管理各個方面的實際應用，具有較強的實用性和可操作性。讀者只要跟隨書中的講解邊學習邊操作，即可輕鬆地掌握運用Excel解決日常會計與財務管理中各種實際問題的具體方法，會起到事半功倍的效果。   全書共分12章，前3章是Excel基礎知識的講解，分別為財務資料的輸入與編輯、財務資料的整理與分析、資料計算基礎等內容；後9章是Excel財務案例的講解，分別為常用財務表單和統計表、會計記帳、往來賬款管理、進銷存管理、員工工資管理、固定資產管理、月末財務處理、編制財務報表、財務分析等財務案例。 賽貝爾

資訊成立於2004年3月，雲集了微軟Office MVP辦公專家、電商培訓專家、平面設計專家、電腦技術專家等，長期從事行政管理、HR 管理、行銷管理、市場分析和財務管理，專注于高校大學生就業培訓與公司職場技能培訓，以及相關的圖書策劃和編寫工作。 第1章 財務資料的輸入與編輯 1.1 輸入各種類型資料 2 1.1.1　輸入文本內容 2 1.1.2 輸入數值 3 1.1.3 輸入日期資料 6 1.2 資料批量輸入 7 1.2.1 批量輸入相同資料 7 1.2.2 填充輸入有規則資料 8 1.3 設定資料驗證規範錄入的資料 12 1.3.1 限制只能輸入指定類型資料 12 1.3.

2 建立可選擇輸入的序列 14 1.3.3 用公式建立驗證條件 15 1.3.4 設置滑鼠指向時顯示輸入提示 17 1.4 實用的選擇性粘貼功能 18 1.4.1 資料的複製粘貼 18 1.4.2 儲存格區域進行批量運算 21 1.5 查找與替換資料 22 1.5.1 表格資料的查找 22 1.5.2 表格資料的替換 24 第2章 財務資料的整理與分析 2.1 不規範表格及資料的整理 30 2.1.1 處理空白行和空白列 30 2.1.2 處理重複值和重複記錄 32 2.1.3 一格多屬性資料的處理 33 2.1.4 不規範數位的整理 35 2.1.5 不規範文本的整理 36 2.1.6 不

規範日期的整理 37 2.2 突出顯示滿足條件的資料 39 2.2.1 瞭解條件格式 39 2.2.2 運用條件格式分析財務資料 40 2.2.3 管理條件格式規則 46 2.3 數據排序 47 2.3.1 按單個條件排序 47 2.3.2 按兩個條件排序 48 2.4 篩選滿足條件的資料 49 2.4.1 按分類快速篩選 49 2.4.2 篩選欄位為數字 50 2.4.3 篩選欄位元為文本 52 2.4.4 篩選欄位為日期 53 2.4.5 高級篩選 54 2.5 資料分類匯總 56 2.5.1 統計費用支出表中各不同費用類別的小計值 56 2.5.2 分類匯總結果的複製使用 58 第3章

資料計算基礎 3.1 公式包含哪些元素 62 3.1.1 什麼是公式 62 3.1.2 公式元素—運運算元 63 3.1.3 公式元素—資料來源 64 3.1.4 公式元素—函數 67 3.2 如何運用公式計算 69 3.2.1 輸入與編輯公式 69 3.2.2 複製公式完成批量計算 71 3.3 公式函數應用於財務計算的範例 73 3.3.1 專項財務函數 73 3.3.2 其他函數用於財務運算 76 第4章 常用財務表單和統計表 4.1 差旅費報銷單 90 4.1.1 創建差旅費報銷單 90 4.1.2 通過“資料驗證”設置輸入提醒 93 4.1.3 對求和的儲存格應用“自動加總”按鈕

95 4.1.4 設置單元格格式將小寫金額轉換成大寫 97 4.2 業務招待費用報銷明細表 98 4.2.1 創建表單框架 98 4.2.2 設置公式計算合計值 99 4.3 製作會計科目表 100 4.3.1 建立會計科目表 100 4.3.2 建立會計科目及明細科目 101 4.4 創建日記帳表單 103 4.4.1 創建現金日記帳表單 104 4.4.2 創建銀行存款日記帳表單 104 4.5 日常費用統計表 105 4.5.1 建立日常費用支出匯總表 105 4.5.2 用篩選功能分類查看費用支出情況 108 4.5.3 利用樞紐分析表（圖）統計費用支出額 110 第5章 會計記帳

5.1 填制記帳憑證 114 5.1.1 製作通用記帳憑證表單 114 5.1.2 填制通用記帳憑證 118 5.2 記帳憑證匯總 119 5.2.1 製作記帳憑證匯總表 119 5.2.2 建立公式實現從“會計科目表”中返回基本資訊 120 5.3 登記日記帳 122 5.3.1 登記現金日記帳 122 5.3.2 登記銀行存款日記帳 127 第6章 往來賬款管理 6.1 應收賬款的統計 131 6.1.1 建立應收賬款記錄表 131 6.1.2 篩選查看已逾期賬款與已沖銷帳款 133 6.1.3 應收賬款的賬務處理 135 6.2 應收賬款的分析 137 6.2.1 計算各筆賬款逾期未

收金額 137 6.2.2 分客戶統計應收賬款 139 6.2.3 應收賬款的賬齡分析 142 6.2.4 壞賬準備的賬務處理 146 6.3 應付帳款的管理 147 6.3.1 建立應付帳款記錄表 147 6.3.2 設置公式分析各項應付帳款 148 6.3.3 應付帳款分析 149 6.3.4 應付帳款的賬務處理 152 第7章 進銷存管理 7.1 採購管理 155 7.1.1 建立產品基本資訊表 155 7.1.2 採購入庫明細表 155 7.1.3 採購資料透視分析 157 7.1.4 採購業務賬務處理 159 7.2 銷售管理 162 7.2.1 創建銷售明細表 162 7.2.2

銷售資料分析 164 7.2.3 銷售業務的賬務處理 168 7.3 庫存管理 169 7.3.1 建立庫存匯總表 169 7.3.2 設置公式計算本期入庫、銷售與庫存 170 7.3.3 任意產品庫存量查詢 172 7.3.4 庫存量控制 174 第8章 員工工資管理 8.1 創建員工工資管理表格 177 8.1.1 創建員工基本工資表 177 8.1.2 員工績效獎金計算表 178 8.1.3 個人所得稅計算 179 8.1.4 考勤扣款及滿勤獎統計表 182 8.1.5 員工月度工資核算 183 8.2 多角度分析工資資料 186 8.2.1 查詢銷售精英員工 186 8.2.2 突

出顯示小於平均工資的記錄 187 8.2.3 按部門統計工資額 188 8.2.4 部門平均薪酬比較圖表 189 8.3 生成員工工資條 192 8.3.1 生成工資條 192 8.3.2 列印輸出工資條 194 8.4 發放工資的賬務處理 195 第9章 固定資產管理 9.1 建立固定資產清單 198 9.1.1 創建固定資產清單表 198 9.1.2 固定資產的新增與減少 199 9.2 固定資產查詢 201 9.2.1 查詢報廢的固定資產 201 9.2.2 查詢出特定使用年限的固定資產 202 9.2.3 查詢出指定日期後新增的固定資產 203 9.3 固定資產折舊計提 204 9.

3.1 創建固定資產折舊表 204 9.3.2 直線法計提折舊 206 9.3.3 年數總和法計提折舊表 207 9.3.4 雙倍餘額遞減法計提折舊表 208 9.4 固定資產折舊的賬務處理 210 第10章 月末賬務處理 10.1 結轉利潤 212 10.1.1 匯總主營業務收入、主營業務成本、銷售費用等 212 10.1.2 結轉利潤的賬務處理 214 10.2 編制科目匯總表 215 10.2.1　利用分類匯總進行科目匯總 215 10.2.2　利用樞紐分析表建立科目匯總表 221 10.3 編制財務總帳表 223 10.3.1　提取總帳科目 224 10.3.2　計算各總帳科目本期發

生額 226 10.4 編制財務明細帳表 228 10.4.1　建立明細帳表 228 10.4.2 設置公式自動顯示指定科目明細帳 230 10.5 賬務試算平衡檢驗 233 10.5.1　現金帳務核對 233 10.5.2　銀行存款賬務核對 235 10.6 帳目保護 236 10.6.1 保護賬務統計表格 237 10.6.2 保護賬務處理工作簿 238 第11章 編輯財務報表 11.1 資產負債表 240 11.1.1　創建資產負債表 240 11.1.2　計算各項目的發生額 241 11.2 利潤表 246 11.2.1　創建利潤表 247 11.2.2　根據總分類帳填制利潤表 24

7 11.2.3　創建費用統計圖表 250 11.3 現金流量表 253 11.3.1　通過本期記帳憑證匯總表確定現金流量分類 253 11.3.2　根據本期記帳憑證填制現金流量表 255 11.4 列印會計報表 258 第12章 財務分析 12.1 財務比率分析 261 12.1.1 創建財務比率分析表 261 12.1.2 計算財務比率分析指標 262 12.2 財務比較分析 268 12.2.1 創建財務比較分析表 268 12.2.2 計算企業財務比率並與標準財務比率比較 268

圖解財務報表分析

為了解決現金流量比率小於1的問題，作者馬嘉應 這樣論述：

　　財務報表分析為一門易學難精的學問，其目的在於使財報使用者對企業的經營概況、財務狀況或未來發展有初步瞭解；縮短財報使用者與企業財務報表間的距離感。強記公式而不求甚解，僅流於計算演練；若能將分析工具互相配合，則有助於探究財務報表所蘊含訊息。惟對財務報表編製過程充分瞭解，始能靈活運用財務報表分析的各項比率。考量多數人在學習財務報表分析前，可能未具備穩固的會計與財管知識，造成學習上的隔閡。因此本書在編制採用圖解方式，輔以文字說明與知識補充，有助於讀者對財務報表分析的學習。並以平易近人的表達方式，協助讀者輕鬆學會財務報表分析。 本書特色 　　※ㄧ單元一概念，迅速掌握財務報表分析精華。　　※以淺顯易懂

的方式，介紹財務報表必備基礎知識。架構完整，內容豐富周全。　　※圖文並茂．容易理解．快速吸收　　※依據最新IFRS編著 作者簡介 馬嘉應 　　現職：東吳大學會計系教授　　　　　會計研究發展基金會審計準則委員會委員　　　　　台灣會計師　　　　　美國新澤西註冊會計師　　　　　中國大陸註冊會計師 　　學歷：美國俚海大學會計博士 　　著作：財務報表分析　　　　　中級會計學  　　　　　會計學導論 (與張力合著)　　　　　成本與管理會計導論　　　　　審計學　　　　　稅務會計(與楊葉承合著) 　　　　　會計倫理 (翻譯) 第 1 章 財務報表分析之基本概念及架構Unit 1-1 財務報表分析之目的 U

nit 1-2 財務報表分析所需資料 第 2 章 財務報表概述Unit 2-1 編制財務報表的基本假設 Unit 2-2 會計資訊之品質特性 Part I Unit 2-3 會計資訊之品質特性 Part 2 Unit 2-4 主要財務報表 Part 1 Unit 2-5 主要財務報表 Part 2 Unit 2-6 主要財務報表 Part 3 第 3 章 財務報表分析之方法Unit 3-1 靜態分析(Static Analysis) Unit 3-2 動態分析 024Unit 3-3 特殊分析(Special Analysis) Unit 3-4 財務報表分析之標準 第 4 章 營業活動

Unit 4-1 收益的認列 Part 1 Unit 4-2 收益的認列 Part 2 Unit 4-3 收益的認列 Part 3 Unit 4-4 收益的認列 Part 4 Unit 4-5 費損的認列 Part 1 Unit 4-6 費損的認列 Part 2 Unit 4-7 費損的認列 Part 3Unit 4-8 費損的認列 Part 4Unit 4-9 非重複性項目 048Unit 4-10 現金流量表及營業活動現金流量 Part 1 Unit 4-11 現金流量表及營業活動現金流量 Part 2 Unit 4-12 現金流量表及營業活動現金流量 Part 3 第 5 章 投資活動

Unit 5-1 應收帳款的評價與分析 Unit 5-2 存貨的分析及評價 Part 1 Unit 5-3 存貨的分析及評價 Part 2 Unit 5-4 存貨的分析及評價 Part 3 Unit 5-5 存貨的分析及評價 Part 4 Unit 5-6 證券投資的評價及分析 Part1 Unit 5-7 證券投資的評價及分析 Part2 Unit 5-8 證券投資的評價及分析 Part3 Unit 5-9 非流動資產的分析及評價 Part 1 Unit 5-10 非流動資產的分析及評價 Part 2 Unit 5-11 無形資產 Unit 5-12 投資活動現金流量 第 6 章 籌資活動U

nit 6-1 流動負債 Unit 6-2 長期負債 Part 1 Unit 6-3 長期負債 Part 2 Unit 6-4 長期負債 Part 3Unit 6-5 長期負債 Part 4 Unit 6-6 股東權益 Part 1Unit 6-7 股東權益 Part 2 Unit 6-8 籌資活動的現金流量 第 7 章 短期償債能力（變現性分析）Unit 7-1 短期償債能力的基本概念 Unit 7-2 影響短期償債能力的基本要素Unit 7-3 短期償債能力的分析 Part I Unit 7-4 短期償債能力的分析 Part 2Unit 7-5 短期償債能力的分析 Part 3 Unit

7-6 短期償債能力的分析 Part 4 Unit 7-7 短期償債能力的分析 Part 5 Unit 7-8 短期償債能力的分析 Part 6 第 8 章 長期償債能力及資本結構Unit 8-1 長期償債能力及資本結構 Part 1 Unit 8-2 長期償債能力及資本結構 Part 2 Unit 8-3 觀察企業長期償債能力 Part 1 Unit 8-4 觀察企業長期償債能力 Part 2 Unit 8-5 觀察企業長期償債能力 Part 3 Unit 8-6 觀察企業長期償債能力 Part 4 Unit 8-7 資本結構之比率分析 Part 1 Unit 8-8 資本結構之比率分析

Part 2 第 9 章 投資報酬率與資產運用效率分析Unit 9-1 投資報酬率 Part 1Unit 9-2 投資報酬率 Part 2 Unit 9-3 資產運用效率 Unit 9-4 資產運用效率 Part 2 Unit 9-5 資產運用效率 Part 3 Unit 9-6 獲利能力分析 Part 1 Unit 9-7 獲利能力分析 Part 2 Unit 9-8 獲利能力分析 Part 3 Unit 9-9 獲利能力分析 Part 4 第 10 章 公司評價Unit 10-1 公司評價模型的介紹 Part 1 Unit 10-2 公司評價模型的介紹 Part 2 Unit 10-

3 公司評價模型的介紹 Part 3 Unit 10-4 公司評價模型的介紹 Part 4 Unit 10-5 公司評價模型的介紹 Part 5Unit 10-6 加權平均資金成本Unit 10-7 其他評價方式 第 11 章 財務預測Unit 11-1 預算及財務預測Unit 11-2 預算 Part 1 Unit 11-3 預算 Part 2 Unit 11-4 預算 Part 3Unit 11-5 預算 Part 4 Unit 11-6 財務預測的類型Unit 11-7 財務預測編制準則 Part 1 Unit 11-8 財務預測編制準則 Part 2Unit 11-9 財務預測的揭露U

nit 11-10 預計財務報表的編制 Part 1Unit 11-11 預計財務報表的編制 Part 2 Unit 11-12 預計財務報表的編制 Part 3 Unit 11-13 預計財務報表的編制 Part 4 第 12 章 風險分析Unit 12-1 企業經營風險概要 Part 1Unit 12-2 企業經營風險概要 Part 2 Unit 12-3 經營風險分析Unit 12-4 信用風險分析 第 13 章 金融控股公司財務分析Unit 13-1 金融控股公司財務分析 第 14 章 企業併購Unit 14-1 企業併購Unit 14-2 企業併購價格評估 練習題 序言 　　財務

報表分析為一門易學難精之學問，其目的在於使財報使用者對企業之經營概況、財務狀況或未來發展可能有初步瞭解，縮短財報使用者與企業之財務報表間之距離感。強記公式而不求甚解，僅流於計算之演練；若能將分析工具互相配合，則有助於探究財務報表蘊含之訊息。惟對財務報表之編製過程充分瞭解，始能靈活運用財務報表分析之各項比率。 　　惟普遍學生在學習財務報表分析前，並未具備穩固之會計與財管知識，在學習上常有接近之困難，本書在編制過程採用圖解之方式，輔以文字說明與知識補充，有助於讀者對財務報表分析之學習。期以平易近人之表達方式，協助讀者能輕鬆學習財務報表分析。 　　易簡工夫終久大，支離事業竟浮沉』，願讀者能由此書知曉

財務報表分析背後所隱含之經濟實質意義，以免浮濫背誦未能活用此分析工具。 馬嘉應老師 Unit 6-1 流動負債一、常見之流動負債所謂流動負債是指到期日在一年或一個營業週期以內以流動資產，或以其他流動負債償還之負債，通常因籌資活動而產生的流動負債包括短期借款及長期負債一年內到期的部分。理論上所有負債，不論短期或長期，均以現值評價，但實務上，流動負債通常是按到期值入帳，這是基於穩健原則及重要性原則，因為流動負債的清償期間短，且其現值與到期值差異不大，故這種方法是可以接受的。流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提

費用和一年內到期的長期借款等。其典型的組成有短期銀行借款，例如銀行透支(Bank Overdraft)、應付商業本票、應付票據、應付帳款、應付費用。長期借款於一年到期的部分，付給債權人(Creditors)的款項，以資金的觀點，可將其分為兩類，一為非自發性的籌資，如應付票據、應付帳款、應付費用，這些都是營運上自然產生的企業付款義務，大多數情況企業針對這類籌資是不需額外支付利息，其中應付票據與帳款為供應商的融通，而應付費用如應付薪資、應付租金、應付利息，則是企業對於取得資產或享受服務而產生的未來支付義務；另外一類則為自發性的籌資，如銀行借款、應付商業本票，這些都是企業為籌措資金而主動取得，其特性

為支應短期的資金需求，這類籌資是需要支付資金成本 (利息)。長期借款將於一年內到期的部分，也應轉列為流動負債。二、流動負債之分辨1. 符合流動負債的定義。2. 有負債的一般特徵(1) 是過去或現在已經完成的經濟活動所形成的現時債務責任。(2) 必須是能夠用貨幣確切地計量或合理地估計的債務責任。(3) 是必須在未來用資產或勞務來償付的確實存在的債務。(4) 一般應有確切的債權人和償付日期，或者債權人和償付日期可以合理地估計確定。3. 具有流動負債的主要特徵。Unit 6-2 長期負債 Part1長期負債是指不需在一年或一營業週期內動用流動資金以償付的負債，皆屬於長期負債。常見的長期負債有應付公司

債、長期應付票據、長期銀行借款、長期租賃負債等，皆是來自企業的籌資活動。以下我們介紹應付公司債及長期應付票據。一、應付公司債公司債是指發行公司約定一定日期支付一定的本金，及按其支付一定之利息給投資人的書面承諾。公司債是公司資產負債表上最常見的長期負債，是企業長期籌資的主要方法之一。債券上會載明發行日期、金額、利率、付息日及到期日等等。債券上所載的利率稱為票面利率，又稱為名義利率。投資人所願意接受的投資報酬率，稱為有效利率或市場利率。（一）公司債的發行公司債發行價格乃為其所支付的之本息按投資人的有效利率所折算的現值，當有效利率等於票面利率時，其現值等於面額，該債券可按面額出售，稱為平價發行。當有

效利率大於票面利率時，則現值小於面值，其差額稱為折價，此時債券會以低於面額的價格出售，稱為折價發行。當有效利率小於票面利率時，其現值大於面值，其差額稱為溢價，此時債券會以高於面額的價格出售，稱為溢價發行。而公司債的折價或溢價應於公司債存續期間攤銷。當公司債不是以面額發行時，其利息費用與支付利息的關係如下：利息費用＝支付利息＋折價攤銷 或 利息費用＝支付利息－溢價攤銷

半導體產業股權結構對股利政策和公司績效的影響－縱橫平滑移轉之應用

為了解決現金流量比率小於1的問題，作者呂卉蓁 這樣論述：

本研究以台灣半導體產業上市上櫃公司為例，探討股利政策對公司績效在不同公司規模下之非線性關係。本研究採用González, Teräsvirta and van Dijk (2004, 2005)所發展之縱橫平滑移轉迴歸模型(Panel Smooth Transition Regression Model, PSTR)，以公司規模作為模型中的門檻變數，觀察公司績效及股利政策是否存在平滑移轉效果，並進一步分析平滑移轉效果下董監持股比、經理人持股比、現金流量比率、負債比與研發費用比對公司績效及股利政策之變化與影響。 實證結果顯示，公司績效及股利政策皆存在平滑移轉效果。綜觀本研究結果，除經理人

持股及小於門檻值之現金流量比率變數外，其餘變數對ROA之影響皆為負相關或不顯著。對股利政策影響研究結果，除現金流量比率及研發費用比率變數外，其餘變數對股利政策之影響皆不顯著。其中，研發費用比率在公司規模較小的半導體公司對股利政策為負相關。