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Excel財會、進銷存、門市銷售 設計寶典

為了解決記帳簿格式的問題，作者孫惠民 這樣論述：

　　「由淺入深掌握各種應用技巧！ 　　職人必備！超實用Excel操控技！」 　　本書教導讀者活化應用Excel各種強大的試算表設計功能以及程式規劃與設計功能，來規劃與設計各種不同用途的商務應用與系統開發應用。包含現在最流行與實用的：「財會總帳系統」、「POS前端銷售管理系統」、「進銷存整合資訊管理系統」…等應用系統，都有詳細的介紹與說明如何使用Excel來整合規劃與設計，並附有完整範例檔，讓讀者可以直接邊看邊上線實作，增進學習效益。 　　■ 互動式表單工作表分析設計 　　■ 設計校務管理 - 自動出題系統 　　■ 試算表函數與公式應用設計 　　■ 規劃BOM展開式應用系統 　　■ 商務

實戰應用 - 財會實戰 　　■ 商務實戰應用 - 進銷存MIS管理系統 　　■ 獨立式單一銷售據點管理系統 - POS銷售與統計管理

2022稅法與實務(上)(記帳士考試適用)(贈全真模擬考)(三民補習班年度教材)(十六版)

為了解決記帳簿格式的問題，作者王如 這樣論述：

　　【本書適用】 　　這本《稅法與實務(下)》適用於普通考試記帳士考試。   　　【考試利多】 　　1.近五年度的記帳士考試平均錄取率約12.62%、平均錄取人數為734人。但因記帳士考試並無限制錄取名領，不需與其他考生競爭，考試成績及格即可，最大敵人還是自己。   　　2.記帳士平均起薪約在26K~28K，稍具有規模的公司，大學畢業能領到30K左右，碩士則落在35K起以上。薪資待遇會因為個人經驗、學歷、能力或公司規模等而不同，未來再考會計師或擔任會計主管，薪資上看40K~80K。待自身能力、經驗、人脈備足，可自行開事務所當老板，接案論件計酬。   　　3.

若想擁有穩定工作與福利，也可往公職財稅行政(高普考與稅務特考)發展，因考科與記帳士有重複，備考起來更為輕鬆，高普考起薪約3萬7至4萬7。   　　【本書優勢】 　　111年度稅法大翻修，稅捐稽徵法變動幅度超過一半，最震撼的就是加重租稅刑事罰之罰責，包括刑期加長與罰鍰金額加重，藉以保護納稅義務人之權益。調降應納稅額得暫緩移送執行金額比例及滯納金加徵率，由每2日加徵1％，改為每3日加徵1％，處罰之上限由15％降為10％。修正退稅請求權期間，納稅義務人適用法令錯誤，申請退稅之期限由5年提高到10年，並增訂檢舉獎金上限之規定。綜合所得稅之免稅額、標準扣除額、課稅級距之金額與遺產贈與稅之免稅

額，均配合物價指數之上漲而調升；其次每人基本生活費額度，從109年度之每人182,000元，110年度提高到每人192,000元。本書配合修法內容已全部改寫完成，所以這是一本目前坊間資料最新也是最齊全，最值得信賴之考試用書，相信這本書之內容，相信這本書之內容，對於讀者參加記帳士考試之稅務相關法規與租稅申報實務這二科而言，能夠幫助讀者獲取高分，如願考上記帳士這張年薪可達百萬之黃金證照；筆者鑽研稅法與從事稅務實務工作長達四十年之久，深信本書讀者如果能夠確實依照本書所介紹之準備方法與技巧去研讀稅務相關法規與租稅申報實務這二科時，相信高分將隨手可得，百萬黃金證照猶如探囊取物、信手捻來，本書將一路陪伴讀

者邁向成功大道、享受幸福人生。   　　一、統整常考稅法概念 　　這本《稅法與實務(下)》依命題大綱收錄所得稅稽徵、所得基本稅額—營利事業部分、綜合所得稅、個人最低稅負、營利事業所得稅查核準則共五大章35個主題，深入淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合依最新通過條文修訂之內文，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！   　　二、武林秘笈增強實力 　　作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。  

　　三、精選試題測驗實力 　　內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。第二部分收錄最新109~110年普通考試記帳士《稅務相關法規概要》試題、《租稅申報實務》試題。計算題附有詳細解題步驟，教會讀者得以正確運用稅法規定，克服應試恐懼！   　　【試題分析】 　　一、租稅申報實務： 　　(一)租稅申報實務之命題大綱包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務與加值型及非加值型營業稅申報實務三大重點，出題方式以計算題為主，簡答題為輔，最近三年命題委員出的題目，不僅艱深

而且非常實務，讀者憑自學真的很難考高分。出題方向包括五個部分：1.個人綜合所得之所得類別、計算與申報及課稅範圍、2.綜合所得淨額之計算(包括免稅額、扣除額、特別扣除額)、3.結算申報、應補(退)稅額之計算、4.稅款繳納方式及稽徵程序、5.個人所得基本稅額之計算，最近三年通常是出五小題，每一小題6分合計30分之方式命題，通常是綜合所得總額出一題，免稅額、一般扣除額與特別扣除額出兩題，各類所得與綜合所得淨額出一題，應納(退)稅額與基本稅額出一題，得分關鍵要確實掌握住免稅額、一般扣除額與特別扣除額這兩小題12分；今年命題方式問答與計算各占50％，退職所得之計算與多層式傳銷事業所得之種類，相信明年還是

會維持此種命題方式，請拭目以待。   　　(二)營利事業所得稅申報實務命題大綱包括七個部分：1.營利事業所得稅額之計算與申報、課稅範圍、2.暫繳申報及未辦暫繳之核定、3.結算申報及未辦申報之處理、4.清決算申報、5.未分配盈餘申報、6.納稅義務人及申報書種類之確定、7.營利事業所得基本稅額之計算，最近三年通常是出二大題，每一大題再出四小題，合計約八小題，每大題約20分，合計約40分之方式命題，今年第一大題出了清決算之申報計算與規定；第二大題出新制房地合一稅1.0版本與2.0版本之計算與問答，只要把握住問答題，分數就不低了。   　　(三)加值型及非加值型營業稅申報實務命題大綱包

括十一個部分：1.營業登記、登記之變更或註銷、2.統一發票使用、3.稅額計算(含兼營營業人營業稅額計算)、4.銷售額之認定、進項憑證之申報與扣抵、5.稽徵程序(稅籍登記、課稅憑證之管理、申報繳納)、6.退稅、溢付稅額之處理、7.課稅範圍、8.減免範圍、9.罰則、10.各種申報書表之填寫、11.納稅義務人(營業人及其身分變更)，最近三年通常是出一大題，每一大題再出五小題，每小題約6分，合計約30分之方式命題，此部分是最容易掌握分數的，小規模營業人、非加值型營業人與加值型營業人（401、403）出一題，不是401就是403，只是110年非常反常，第一大題全部考罰則，包括滯報金與怠報金之處罰規定；第

二大題考房地合併出售營業稅之計算與401銷項稅額、應納或應退營業稅額之計算，屬於相當簡單之計算題。   　　二、稅務相關法規： 　　(一)從命題大綱讀者有沒有注意到各稅法考試均包括施行細則，而且統一發票使用辦法與營利事業所得稅查核準則是必考題，尤其營利事業所得稅查核準則最近三年，每年出題分數平均超過16.67分，本書特別編列為第十章，而不是附在營利事業所得稅裡面，統一發票使用辦法每年均會出一、二題，配分雖不高，但卻是影響讀者能否考到80分之關鍵密碼，總平均分數差二、三分以內之讀者，是否疏忽了這兩地方，而名落孫山。   　　(二)各稅法之法條編排是有邏輯架構的，包括租稅主體(

納稅義務人)、租稅客體(課徵標的物)、稅率、減免範圍、稽徵程序與罰則，根據這個架構去研讀，熟記重要法條內容(上考場前最少讀完五次)。   　　【準備要領】 　　一、掌握最新修法議題 　　105年度新制房地合一所得稅，106年度反避稅四大工具，107年取消兩稅合一、所得稅法大修法、納稅者保護法，真是五彩繽紛的一年，果不如其然，107年度綜合所得稅與營利事業所得稅與新制房地合一所得稅，果然為107年度配分最高之命題焦點；108年度所得稅法新修法允許薪資收入採定額扣除或列舉扣除，也新增了長期照顧特別扣除額，110年新制房地合一稅由1.0版本改為2.0版本，想當然爾110年度均有命題，故

知111年度新修法內容，必是命題重點！   　　二、針對命題範圍準備 　　從最近三年考題分析，可知命題大綱之範圍，在命題委員之腦海中還是有重要性與偏愛程度之區別，加值型及非加值型營業稅法每年約出22分上下、營利事業所得稅查核準則每年約出16分上下，稅捐稽徵法每年約出13分上下，遺產贈與稅法每年約出11分上下，所得稅法目前是最熱門考題，最近三年平均出29分，讀者們就迎合命題委員之偏愛程度去準備，相信高分自是可期。   　　三、融會貫通最重要 　　徹底了解每個題目之計算過程，勤加練習，租稅申報實務與稅務相關法規雖然某些內容是相同，但是準備方式卻完全不同，讀者一定要完全融會貫

通，否則很難拿高分的。   　　四、先審題再驗算 　　上了考場，先花個3分鐘，審視一下考卷四大題之命題內容，每題解題時間以22分鐘為限，確實掌握答題時間，從最有把握的題目開始解題，不一定從第一題開始解題，寫完所有答案，記得再驗算與檢查一次，尤其是從自認為最有把握的那一題開始驗算，因為租稅申報實務答案錯就是0分，沒有對一半的分數，所以整體分數偏低也是正常的，如果讀者能夠確實依照以上之準備方式與考試技巧去考試，相信讀者將會一舉得高分，金榜題名。   　　稅務法規的50題選擇題應該在30分鐘上下就可以寫完，記得再驗算與檢查一下考卷上的答案是否跟答案卡所劃記之答案一樣，碰到完全沒把

握的題目，就把肯定錯的答案排除，以剩下之答案來猜答案，相信讀者將會大大提高得分之機率，一舉得高分。   　　最後編者以這句話與讀者共勉，「永不放棄自己，就是考上記帳士百萬年薪證照之最佳保證」，王如老師祝福你！金榜題名！   　　【考生上榜心得1】記帳士上榜生：曾祥宇 　　國文：49分 　　會計學概要：47分 　　租稅申報實務：78分 　　稅務相關法規概要：82分 　　記帳相關法規概要：57分   　　我原本在公部門從事土木工程約聘工作，因為母親本身是做記帳及報稅代理業務，為了繼承家業，決定離職準備記帳士證照考試。由於不是會計本科系出身，因此我使用補習

班課程來備考，之所以會選擇三民是因為之前有看過「每4位新科記帳士，就有一位來自三民輔考！」這段話。剛開始很擔心會完全不懂，不過在家人的鼓勵下，我一邊準備考試、一邊幫忙家中事務所工作，讓我可以在學習教科書知識的同時，也能從實務上學習，所以準備起來還算是得心應手。   　　準備記帳士證照，我的讀書方法偏向勤能補拙，也就是要勤做題目。選擇題部分，補習班有課前小考、講義後面也都有題目，參加考衝班會發好幾千題的題庫，這些題目都要做三遍以上。如果每次都答對就代表已經學會，錯很多次的部分要再仔細閱讀對應章節，如此一來，不僅可以了解考題趨勢，亦可以針對自己比較不熟的地方著重複習，達到對症下藥的效果！

  　　申論題方面，一樣要練習很多遍，尤其是稅務法規。因為本身家中開設事務所，所以我還會拿實務例子去做計算，透過真實案例，更能增加印象及理解題目的涵義，我也會另外找網路上的商科考題進行練習。   　　整理筆記部份，我是跟著老師的方法進行準備。老師的筆試不是按照法條來寫，而是按照類似章節來整理，不僅不會弄混，還可以將有可能出的題目有條理地舉例出來，避免遺漏；同時，還會將今年修法重點特別標示，讓猜題更精準。   　　記帳士證照各科準備方法 　　【國文】學生時期我的國文成績就不是很好，好在記帳士考試作文分數只占10%，因此國文這科我給自己的目標是50分。讀書方式部分，我在

考試前一、兩天閱讀幾篇老師提供的範本文章及名言佳句，並且複習老師所教的作文架構及技巧；我有特別注意作文寫作格式，避免因基本寫作格式錯誤而被扣分。   　　【會計學概要】我本身不是會計系出身，以前從來沒有接觸過會計學，常常把借貸方搞混，幸好三民在正式上課前有提供會計學基礎班，讓我能夠先打好基礎；家母也會透過實務指導，使非本科系的我也可以快速了解內容。會計學概要這科申論題50分、選擇題50分，我得策略是選擇題一定要拿高分，因此每次上完課回家都會練習小考題目，遇到問題時就詢問老師和同學們。 申論題部分，我認為練習時一定要手寫完整分錄。剛開始時，我為了先理解內容會將分錄文字簡寫，甚至是自己

看得懂就好的程度，但其實應該要完整書寫，該逗點的部分就要逗點，不要為了趕快寫完而忽略細節，才不會在考試時沒寫完整、或是少寫一個0，導致被扣分。   　　【租稅申報實務】租稅申報實務與稅務法規兩科可以一起準備。我的租稅申報實務準備方式就是上課認真聽講、認真抄筆記，老師的筆記基本上就很夠用了，加上老師上課時會將重點重複背誦很多次，因此往往下課時我就可以把今天上課的內容大致記起來了。最重要的是，一定要跟著老師的步調複習，上考衝班的時候，最好先把題目自己先寫一遍，實際上課時再跟著老師做一遍，就可以知道遺漏了哪個步驟。最後，申論題一定要練習自己寫，而不是直接看答案，畢竟申論題的題目變化最大。

  　　【記帳相關法規概要】記帳法規基本上以背誦為主，因此我的準備方式為上課時由老師帶過一遍，回家自己看過後就瘋狂做題，不管是考古題、小考、講義的題目，都要重複做過很多遍。如有答題錯誤，我會回去翻法條、將不熟的法條重複背誦幾遍，好讓自己能一字不漏地記住，因為題目的陷阱都只有一字之差，務必能背就背。另外，遇到法條不好背誦、或是有容易弄混的罰則時，我會整理一個比較表格，搭配表格會更好記憶，了解不同之處。記帳法規相對其他科目較好拿分，但陷阱也往往最難發覺，所以一定要仔細看好題目的每一個字。   　　【稅務相關法規概要】稅務法規一定要拿到80分以上，這科最常被忽略的就是遺產稅及贈與稅，因

為稅法和稅申通常是一起準備，但這兩個部分在稅申中不會出現，我也是到最後才驚覺原來還有這些地方沒有注意到。我會建議每次練習選擇題時，儘管前面題目都已經寫過，還是要從第一頁開始練習，經過重複練題，遺產稅及贈與稅往往可以看到題目就知道答案是什麼了。

申報義務之研究

為了解決記帳簿格式的問題，作者陳美螢 這樣論述：

為了使國家能充分發揮維護公平正義社會秩序之功能，乃認為國家應依職權調查，並且對符合稅法構成要件之課稅事實予以徵稅；又為了使租稅稽徵更有效率，及能清楚掌握隱含人民給付能力之經濟事實，則對於最能清楚掌握課稅資料之納稅義務人，或其他相關第三人，要求其必須協助稅捐稽徵機關調查課稅事實或為租稅關係之闡明，此類要求人民於納稅義務之外，再額外附加於人民身上之協力義務，雖不同國家所為之規範類型、名稱有所差異，但不可否認的是，納稅義務人協助闡明課稅事實，是各國租稅領域均有之現象。 雖協力義務依不同階段之稽徵程序，納稅義務人應承擔之義務類型亦會有所不同，惟就協力義務之目的觀之，諸多類型

之協力義務皆在印證納稅義務人所申報之課稅事實是否真實正確，換言之，納稅義務人之申報義務為所有協力義務之核心。 因我國認為稅捐稽徵機關係立於高權地位向人民徵稅，故對於納稅義務人未依規定為申報協力義務者，乃視情形之不同賦予不同之處罰規定，期能促使納稅義務人能自願誠實地協助稅捐稽徵機關闡明課稅事實。惟綜觀我國之申報制度，稽徵機關未明確規定納稅義務人應申報之內容及形式為何，使納稅義務人負擔漫無限制之義務；此外，對於納稅義務人所申報之內容是否滿足稅捐稽徵機關之要求，均由稽徵機關自行決定，則凡無法滿足稅捐稽徵機關要求應為申報範圍者，除應負擔較實際應納稅額高之租稅外，還需承擔相關的

處罰規定，則於此種過份侵害納稅義務人權利之申報制度中，單單以處罰規定，欲達到納稅義務人自願誠實申報課稅事實，有其困難存在。 因此，如何使納稅義務人自願誠實申報課稅事實，除以處罰之方式促使納稅義務人申報，及在現制中建構必要之配套措施外；稅捐稽徵機關更應在充分保護納稅義務人權利之情形下，使納稅義務人能無虞的進行申報義務，而無須擔心在承擔申報義務後，卻從此喪失對自身資料之控制權，或者遭遇更多的不利益，因此，如何建構一套保護納稅義務人權利之申報制度，以及相關配套措施，藉此促使納稅義務人能自願誠實申報相關資料，是本文欲探討之主題。 本文共有七章，簡述如下：

第一章緒論，首先提出我國目前協力義務體系所面臨之問題；其次分析本文之研究範圍。 第二章所論述者首先為「稅務行政之特質對於申報義務產生之影響」，因人民納稅與否將影響國家能否繼續存在，故稅捐與其他法領域相較，租稅之相關特質會影響租稅之立法方向和稅法之解釋適用，故首先先以租稅本身之特質，以及稅捐稽徵機關於處理稅務案件時，因稅務行政本身之特性而遭遇哪些困難為出發。又為了使國家擁有足夠的財政收入，國家必須對所有符合稅法構成要件之課稅事實徵稅，而當國家必須依職權對於稅捐之基礎事實一一調查時，勢必因無法清楚掌握稅捐構成要件事實，造成其舉證上之困難，為免於因

國家稽徵能力之不足，成為納稅人逃稅之漏洞，因此，乃要求納稅義務人必須協助稅捐稽徵機關闡明課稅事實。 第二章其次所探討之「稅捐稽徵應考量的諸多基本原則」，係由憲法及稅法基本原則所組成。蓋憲法為國家基本價值之體現，稅法之制定自不能脫離憲法之基本價值而存在；此外，稅法本身亦有其特殊之原理原則，稅法條文同樣需考量自身之特殊性，而本文論述之協力義務即是基於稅捐之特殊性而產生，因此，在為協力義務之體系設計時，除要使稽徵機關具稽徵可能性外，更要兼具不讓稽徵機關違背憲法所要求的諸項基本原則。 第三章以「申報義務的法律體系」為核心，首先討論協力義務係屬稅法中的

何種義務以及其性質，而由於納稅義務人因稽徵程序的階段不同，所應承擔之協力義務類型將會有所差異，因此將現行稅法中主要之協力義務類型，分別歸納簡介之，但觀察眾多協力義務所欲達成之目的，均在印證納稅義務人所申報之課稅資料是否屬實，亦即納稅義務人之協力義務乃以申報協力義務為主。故特別針對申報協力義務，將現行稅法中之申報類型、效力及違反申報應承擔之法律效果為一介紹，由此探討納稅義務人在申報制度中遭受哪些不利益。 第四章則以我國對於提昇納稅義務人自願誠實申報所做之努力為起點，稅捐稽徵機關致力於簡化申報方式，欲使納稅義務人感受稅捐機關在稅政改革方面之用心，進而自願申報課稅資料；雖簡

化申報方式使納稅義務人在申報時，能花費較少之時間完成申報義務，但納稅義務人實際應承擔之義務，以及申報體系本身之缺失並未改善，故稅捐稽徵機關所做之努力，無法真正使納稅義務人自願為申報義務。因此，本文認為關於申報制度耗費成本，及無法促使納稅義務人誠實申報二缺失應分別觀察，就耗費成本部分，於合併觀察程序與實體規定後，得選擇一最適當的部分免申報模式；促使納稅義務人誠實申報部分，則應由納稅人權利本位，重新思考整體申報制度，及建構相關以保護納稅人基本權為中心之配套措施等方式，提升納稅人自動誠實申報之意願。 第五章就以保障納稅人權利，而擁有傲人課稅成效之美國稅制為中心，先就美國建構

申報制度之背景為一概要介紹，以及美國基於此種背景所設計之申報制度，納稅義務人應申報之內容為何；此外，為使納稅義務人自願誠實申報，內地稅局更加以保護納稅人之資訊隱私權、接近租稅行政程序之機會以及採納所得平均法，目的就是要使納稅人知悉即使在申報課稅資料後，納稅義務人之權利不會因此即喪失。其次由美國之申報制度以及相關配套措施，對照我國納稅人於申報制中所受之侵害，擬提出改進建議，提供將來相關法規修改之參考。