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2021租稅申報實務(包括所得稅ˋ加值型及非加值型營業稅申報實務)：執業會計師為你解題（記帳士 ）

為了解決註銷營業登記流程的問題，作者賦誠 這樣論述：

★執業會計師為你解析，帶你一次考取記帳士證照★   　　學習有方法，讓這本書帶你考取記帳士證照。   　　本書特色如下：   　　◎學習地圖，架構清晰 　　樹狀圖式的架構，利於縱覽本章大意，奠定概念的基礎，將整章冗長的法規內容，簡化為有條有理的大綱架構，如此一來，就可以在閱讀內文前，掌握到本章的結構安排。除此之外，本書亦將繁雜的法規作一系統整理，重要學理內容更是使用表格比較，讓讀者徹底瞭解焦點所在，讀來快速又有效率。   　　◎解題秘笈，名師精析 　　題目之後緊接著「解題秘笈」，提供讀者相關法規的條文所在和實際測考時的應答要領，令讀者不只是獲得解答，更學會了尋找答案的能力。   　　◎網羅相關

試題．掌握最新時勢 　　破天荒收錄102年～109年記帳士普考試題！最精密的分析及引導、最齊全的歷屆試題、最新穎的解題技巧。透過本書掌握歷年的考試脈絡，鑑往知來，在練習的過程中感受歷年記帳士考試的血淚史，有如親臨考場！即刻登入，即可享有比VR實境還逼真的考場體驗！   　　◎租稅申報高分技巧 　　記帳士考試採加權平均60 分及格制，其中「國文」占10%，「會計學概要」、「租稅申報實務」、「稅務相關法規概要」及「記帳相關法規概要」，這四科加權平均占90%，而考取的關鍵科目為「租稅申報實務」，因為該考科全部以申論的方式出題，題數為4 題，考試時間為90 分鐘。因此，考生在準備記帳士考試過程中，最大

的瓶頸通常在「租稅申報實務」，考出來的分數往往不如預期，導致落榜的遺憾。   　　其實「租稅申報實務」要拿高分並不難。近幾年來「租稅申報實務」的命題動向，幾乎可以掌握，每年必考「營業稅」及「個人綜合所得稅」計算，從來沒有例外過，考生只要掌握這二題，就已經拿一半的分數了，但要注意的是，個人綜合所得稅的計算題目往往非常冗長，只要一個細節沒注意到，可能就會全錯，考生務必小心。106 年「營利事業所得稅」的考題主要考捐贈限額及基本稅額計算，其實也不難，在歷屆試題都有相關的題型。另外，最新議題一定要留意，從股東可扣抵稅額減半、房地合一，這些都是最熱門的稅務議題，當年也都考出來了，因此新議題命題的機率非常

大，考生務必留意。 作者簡介   千華稅法名師 ─ 賦誠   　　會計師／大學外聘講師／勞工局就業輔導講師／會計稅務書籍主編   　　專長 　　會計學，成本管理會計，記帳相關法規，租稅申報實務 　　 　　經歷 　　現任「賦誠會計師事務所」執業會計師 　　現任知名輔考機構講師 　　現任大學外聘講師 　　現任會計稅務書籍主編 　　曾任勞工局就業輔導-會計實務應用班講師 　　曾任資誠聯合會計師事務所(審計組) 　　曾任建利會計師事務所(稅務組)   　　專業證照 　　高考會計師 　　普考記帳士 　　ERP配銷模組應用師 　　ERP初階規劃師   　　專業著作 　　《成本管理》 　　《會計學》 　　

《租稅申報實務》 　　《銀行招考-會計學》   　　講師特色 　　本身為執業會計師，任職過四大會計師事務所及中小型會計師事務所，因此對上市(櫃)公司及一般中小企業會計流程及稅務處理皆非常了解。   　　豐富實務經驗配合獨特解題模式，以觀念入門引領考生，釐清考生觀念，讓考生掌握學習關鍵。分享自身考取經驗及會計師事務所工作經驗給學員，讓予學員在職涯規劃上更加明確。 高分技巧 命題分析與統計 第一章 加值型及非加值型營業稅 第一節 營業登記、登記之變更或註銷 第二節 課稅範圍 第三節 減免範圍 第四節 稅率 第五節 稅額計算 第六節 特殊情況銷售額 第七節 稽徵程序 第八節 罰則

精選試題 第二章 營利事業所得稅 第一節 課稅範圍 第二節 減免範圍 第三節 營利事業所得額 第四節 稅額計算 第五節 所得構成項目 第六節 稽徵程序 第七節 扣繳 第八節 盈餘申報 第九節 獎懲 第十節 房地合一制度下營利事業出售不動產之相關規定 精選試題 第三章 綜合所得稅 第一節 課稅範圍 第二節 減免範圍 第三節 綜合所得類別 第四節 綜合所得稅淨額之計算 第五節 綜合所得稅稅額之計算 第六節 個人基本所得稅額(最低稅負制) 第七節 結算申報 第八節 應付稅額繳納與溢付稅額退還 第九節 罰則 第十節 房地合一制度下個人出售不動產之相關規定 精選試題 歷屆試題及解析 102年記帳士

普考 103年記帳士普考 104年記帳士普考 105年記帳士普考 106年記帳士普考 107年記帳士普考 108年記帳士普考 109年記帳士普考 附件 稅務申報相關參考表格 附件一 營業人開立銷售憑證時限表 附件二 營業稅稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表 附件三 一百零八年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 附件四 所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則 加值隨書表格 大表1：營業人銷售額與稅額申報書(401) 大表2：營業人銷售額與稅額申報書(403) 大表3：兼營營業人採直接扣抵法購買國外勞務稅額計算表 大表4：109年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課

稅級距金額一覽表 大表5：營利事業損益及稅額計算表 大表6：營利事業營業成本明細表 大表7：營利事業其他費用及製造費用明細表 大表8：營利事業資產負債表 大表9：營利事業基本稅額申報表

2020記帳士[專業科目]套書[記帳法規+會計學+稅務法規+租稅申報實務](贈記帳士搶分小法典)

為了解決註銷營業登記流程的問題，作者三民補習班名師群 這樣論述：

　　★2020年記帳士[專業科目]套書，內含：記帳相關法規概要+會計學概要+稅法與實務（上）+稅法與實務（下）+記帳士搶分小法典！ 　　★2020年全新版，收錄各科歷屆試題，題目全詳解，100%題題解析！ 　　★贈記帳士搶分小法典，收錄最新修正法條，精選法條＋重點標示＋試題演練！   　　【套書適用】 　　這套《2020年記帳士[專業科目]套書》適用於普通考試記帳士考試。 　　本套書不含共同科目「國文（作文）」。有共同科目多元型式作文需求的考生可另行選購本社出版的《2020年記帳士套書》才有內含《多元型式作文（新題型實戰攻略）》一書。   　　【常見問答】 　　Q1：這套書包含哪幾本書？ 

　　A1：包含記帳士證照考試之4科專業科目（記帳相關法規概要、會計學概要、稅務相關法規概要、租稅申報實務），共分以下5書：記帳相關法規概要+會計學概要+稅法與實務（上）+稅法與實務（下）+記帳士搶分小法典。   　　Q2：書籍內有包含題庫嗎？ 　　A2：除了重點整理以外 　　《記帳相關法規概要》包含98～108年試題，100%題題詳解。 　　《會計學概要》包含105～108年試題，100%題題詳解。 　　《稅法與實務（上）（下）》包含107～108年試題，100%題題詳解。   　　Q3：請問套書贈送的小法典是最新的法規嗎？ 　　A3：記帳士搶分小法典收錄至出版日前之最新法規。   　　Q4：

記帳士考試中有「稅務相關法規概要、租稅申報實務」二科，為什麼在這套書的組成裡找不到與上述考科同名的書？  　　A4：《租稅申報實務》命題大綱包括營業稅、綜合所得稅、營業事業所得稅之申報，此三部分亦屬於《稅務相關法規概要》命題大綱之一部分。《租稅申報實務》考題著重問答與計算題，《稅務相關法規概要》考題著重於選擇題，二科目內容有相同之處。為了方便同學融會貫通研讀，本書作者精心統整此二科目命題重點，合成《稅法與實務（上）（下）》二冊。   　　【套書優勢】 　　全國平均每4位記帳士就有一位是出自三民，三民輔考出版記帳士招考用書已累積十餘年經驗，年年改版最新相關考試用書，每年協助大量考生成功考上記帳士

。在業界，三民輔考幾乎已成為記帳士招考用書的代名詞；每年年初都有顧客按捺不住來電詢問我們的記帳士套書要到幾月才會「千呼萬喚始出來」。想考記帳士的您還在猶豫要不要加入購物車結帳嗎？小心晚了搶不到唷！   　　【考試簡介】 　　記帳士考試是民國93年記帳士法制定公布後新增的專門職業及技術人員考試，主要業務是協助納稅義務人記帳及履行納稅義務，於94年首次招考。由於5月報稅季節為記帳人員最忙碌之時期，且正值學生畢業考，故記帳士考試通常在11月舉行。   　　記帳士考試屬於非零和賽局，並無限制錄取名領，不需與其他考生競爭，考試成績及格即算錄取，屬於跟自己競爭的考試。   　　記帳士於企業任職，平均起薪約

在26K～28K。實際待遇因個人經驗、學歷、能力或公司規模等有所不同，若是再考上會計師或擔任會計主管，薪資上看40K～80K。而自身能力、經驗、人脈具足的記帳士，更可自行創業開事務所，接案論件計酬，擺脫一般上班族表面計時制實際責任制的雙重困境。若想擁有穩定工作與福利，也可往公職財稅行政（高普考與稅務特考）發展，其專業科目（會計學、稅務法規）與記帳士疊合，備考起來事半功倍。   　　【記帳士工作內容】 　　1.辦理營業、變更、註銷、停業、復業及其他登記事項。 　　2.辦理各項稅捐稽徵案件之申報及申請事項。 　　3.稅務諮詢事項。 　　4.辦理商業會計事務。 　　5.其他經主管機關核可辦理與記帳及

報稅事務有關之事項。 　 　　【套書有什麼】 　　◎《記帳相關法規概要》2020/04 　　◎《會計學概要》2020/02 　　◎《稅法與實務（上）》2020/02 　　◎《稅法與實務（下）》2020/04 　　◎贈《記帳士搶分小法典》2020/01 　　※套書出版日期為上架日，實際出版日以各單書為準※   　　【套書內容】 　　一、記帳相關法規概要  　　（一）掌握重點 　　本書依命題大綱進行編寫，囊括「記帳士法及記帳士職業道德規範、商業會計法與商業會計處理準則、公司法及商業登記法、行政程序法之行政處分」，總計分為四章共24個主題。將考試內容化繁為簡闡述重點，法條的原則與例外分列，以鮮明雙

色強調關鍵字，重點一目瞭然，方便讀者在最短時間中掌握常考概念與命題方向。   　　（二）增強實力 　　記帳相關法規常伴隨各種經濟部函釋的實務見解，有些考題會由實務見解出題，如平時未練好基本功，上考場才驚覺無所措手足就來不及了。本書為了協助考生解決這方面的困擾，特別於內文收錄相關實務見解，讓讀者可進一步增加實力。   　　（三）清楚明瞭 　　每章列有本章重點學習，方便讀者進入內文前即清楚知曉出題範圍。常考內文後緊接以「反思提醒」元件與讀者進行互動，讀者閱讀重點整理後可立即藉由反思提醒自我檢驗。每章最末附上精選題目，讀者學習完後可馬上進入演練，印證學習成果。藉由演練題目迅速掌握自身盲點，多加複習以

求融會貫通。   　　（四）題題詳解 　　本書第二部分收錄98～108年記帳士考試之記帳相關法規試題共11份，題題詳解。考生練習考古題最怕想不明白為何是這個答案，還要費時費心到處查找求解；本書題題詳解，讓忙碌的準記帳士們將時間與心力花在對的地方。此外，記帳士考科不論是記帳法規、稅法或會計學，年年都有不同程度的修訂在發生，這使得考生練習過去考古題常要克服舊題目考點與現行規定有出入的麻煩問題。本書考古題解析均配合最新規定年年翻修，先幫考生克服前述問題，也進一步突顯最新修法動態。   　　二、會計學概要  　　本科目近年來命題趨勢已偏向會計觀念而非會計程序，掌握分數，才能順利上榜，考生們應趁早加強

準備。其備考要領如下： 　　（一）持續練習，熟能生巧 　　每天持續研讀及演算會計學2小時以上，瞭解各會計科目的計算流程及分錄由來，萬萬不可強記死背，以免因為題目的中文敘述變化時，無法靈活運用。多做題目，練習解題的速度，藉由反覆演練，考試才能發揮百分百的實力。   　　（二）註記錯誤題目，避免再犯 　　學習會計的技巧在於多練習，當題目做得夠多以後，就容易從解題過程中強化會計觀念的理解，日後只要靜下心分析，一樣可以把難題解出來。在做習題時，千萬不要看著答案作答，必須用自己的想法去寫，校正答案時，才可以清楚知道自己的觀念錯在哪裡，並將答錯的題目做註記，查明是觀念不清楚，還是粗心犯錯，以避免下次再犯

。   　　（三）勤做考古題，加快作答熟練度 　　會計學概要考試時間2小時，共有20道測驗題及3～4題申論題，題目演練不夠多的時候，考試時間就會略顯不足，因此考前勤做題目，將會計觀念完全內化，是拿高分的不二法門。   　　（四）提早準備，贏在起跑點 　　綜觀近三年記帳士考試的最新錄取情形，108年錄取人數650人，僅次於107年1052人，「會計學概要」已成為記帳士錄取與否之關鍵科目。近年來，「會計學概要」的命題趨勢已偏向會計觀念而非會計程序，考題集中於存貨、現金流量表、公司會計及錯誤更正等觀念性考題。掌握會計學概要的分數，可說是順利取得記帳士證照的入門磚，建議考生們應趁早著手準備本科。  

　　三、稅法與實務（上）（下）  　　（一）統整常考稅法概念 　　依命題大綱收錄內容，《稅法與實務（上）》分為稅捐稽徵法、遺產及贈與稅法、加值型及非加值型營業稅、營利事業所得稅、反避稅之四大天王與租稅優惠措施共五大章38個主題；《稅法與實務（下）》分為所得稅稽徵、所得基本稅額（營利事業部分）、綜合所得稅、個人最低稅負與營利事業所得稅查核準則，共五大章35個主題。深入淺出，即便非法律系的一般讀者也能在作者的諄諄引導下循序漸進，厚積薄發。再配合依最新通過條文修訂之內文，充份掌握修法動態，把持考試致勝關鍵！   　　（二）武林秘笈增強實力 　　作者於內文中特別設計「練功房」元件，提供稅法補給站突顯

稅務細節。重要段落附有「武林秘笈」做為研讀小叮嚀，作者的提醒有如醍醐灌頂般打通考生任督二脈，易混淆的觀念毫不費力就釐清了。   　　（三）精選試題測驗實力 　　內文各段落穿插立即練習題，方便讀者念完馬上進行實測。每個章節後面附有精選試題，研讀成果即見真章。透過試題演練即時呈現未讀透的盲點，讓讀者真正掌握關鍵。稅法與實務（下）收錄最新107～108年普通考試記帳士《稅務相關法規概要》試題、《租稅申報實務》試題。計算題附有詳細解題步驟，教會讀者得以正確運用稅法規定，克服應試恐懼！   　　四、記帳士搶分小法典  　　沒有法學基礎的我也能看懂條文嗎？   　　別擔心！三民輔考特別設計出一般考生也能

看得懂的輔助教材！本書由三民輔考名師群根據記帳士考試命題範圍，將法規彙整分為「稅法與申報相關法規」、「記帳相關法規」二大類共30種，幫助考生有架構地查閱學習。如再搭配本社出版的《稅法與實務（上）（下）》、《記帳相關法規概要》重點整理書籍，讓您不但知其然，也知其所以然，實力倍增。   　　選擇題解題的關鍵字在哪裡？   　　對於沒有法學基礎的考生來說，法律文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。三民補習班名師群親自研究記帳士104～108年相關考試試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者

可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。   　　本書精心設計，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比純法條書更實用。背完條文即可演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。上考場嫌書太多太重太累又要考前衝刺的話，不妨帶上這本薄書，俐落地將考場的零碎時間化為涓涓入袋的分數。   名人推薦   　　【考生上榜心得1】記帳士上榜生：曾博謙 　　國文：47分 　　會計學概要：60分 　　稅務相關法規概要：96分 　　租稅申報實務：78分 　　記帳相關法規概要：82分   　　一切從大四的實習課程說起，當時我在事務所擔任助理的工作，實習期間，事務所的前輩問了我很多有關會

計的問題，我卻答不上來，赫然發現大學所學不夠深入，真正投入工作後有所不足。思考一番後，決定去報考記帳士考試，剛好大學的會計老師林潔在補習班教課，於是便去報名了。由於還在事務所實習時就開始備考，當時真是蠟燭兩頭燒，所幸挺過壓力，畢業後專心備考也獲得家人支持，最後順利考取記帳士。   　　分享準備方法如下： 　　【國文】這次是第一次改成兩題作文，所以我也沒什麼準備，其他考科有更多的配分，不該花時間在國文，讀了效益不大。   　　【會計學概要】我原本就是會計系的學生，但在準備記帳士會計學時，發現自己基礎不太紮實。所以我又多花蠻多時間去重新加強基礎。會計重視基礎，根基打穩才好學習更艱深的部分。平時拿不

需要的廢紙多多練習，才是學習的不二法門。還有考試的時間一定不能眼花，我這次考試就看錯一題，被扣了很多分數，心痛阿！   　　【稅務相關法規概要】這科是我準備考記帳士之後才第一次學，東西很多要背。老師上課的筆記一定要搞懂，再重新整理到筆記本上，別只是抄了就放在那。筆的顏色要準備多一些，盡量每隔兩頁換一種顏色來記筆記。舉個例子，第一頁一般色藍色重點色配橘色，第二頁就黑紅，第三頁褐綠。像這樣做筆記就能發揮人類最優秀的空間記憶能力。筆記做完之後，多翻幾遍，讓內容與顏色還有版面配置相結合，回想起來就會更容易。考試的時候如果忘了，只要眼睛閉起來就能馬上回想起那頁的配色，進而回憶相關內容。   　　【租稅申

報實務】申報實務是拼手速的科目，基本上看完題目心裡就要有想法了，沒有多餘時間給你思考。平時就要多寫，寫多了速度就會越來越快。這科重點在於不要怕它，不要怕錯而不作答，平常老師出題目就認真寫，課本上也有作答的範例能看，自己寫不出來就抄，抄久了就會。   　　【記帳相關法規概要】這科全都要背，雖然老師說這科不太用做筆記，還是要把常錯的部分記一下，方法同稅法。法條其實不難記憶，找出它們的規則就好，罰金部分一定要多抄幾遍才不會忘。   　　【考生上榜心得2】記帳士上榜生：陳伯瑜 　　國文：49 　　會計學概要：71.5 　　稅務相關法規概要：94 　　租稅申報實務：57 　　記帳相關法規概要：100  

　　就讀財稅系的我，在大學時期就設定了考取記帳士的目標，大三那年在學長姐一致的推薦下我選擇了三民補習班。第一年只差不到一分就上榜的我，沒有因此而被擊倒，把悲憤化為力量，下定決心捲土重來。重考之路很艱辛，不單單只是學校課業上的壓力，還要兼顧補習班老師上課的進度，更重要的是克服差點就上榜的心魔。三民的班導師及團隊都非常用心，也時常關心每個學員的學習狀況，適時的給予我們正面能量，針對學員的問題，也都會盡量滿足我們的需求。國家考試這條路一直都是非常枯燥乏味的，有了三民輔考團隊讓我感覺不是孤軍奮戰。   　　分享準備方法如下： 　　【國文】考記帳士以來，我都是把國文當作是加分用，因為範圍太廣無從下手，

而國文僅佔總成績的百分之十，投資報酬率並不高。所以在準備考試時，基本上是沒有花太多時間在準備國文，頂多是跟著進度上課，考前翻閱作文範本即可。   　　【會計學概要】高中就讀職業類科的我，對於初等會計學已有初步的了解，但這兩三年的考題趨勢，中會佔的比例也越來約多，所以我認為只把初會學好是不夠的。上課時只要有不懂之處，就是下課立即問老師，釐清自己的盲點。會計這科就是要不斷地練習題目，無論是申論還是選擇，維持答題的感覺、掌握解題的技巧及速度是非常重要的。   　　【稅務相關法規】稅法年年改，掌握新修法的條文會是當年度比較熱門的考題，背誦的科目要拿高分不二法門就是要把法條多看幾遍，最好是邊看邊念會更有

印象，自然而然這科就可以得到高分。   　　【租稅申報實務】這科題目基本上都屬於題組型式出題，答題時一步錯幾乎就會全部錯。即便是如此，但只要跟著稅法老師按部就班，把老師交代該做的基本工多練習，要拿到基本分數40分是沒問題唷！   　　【記帳相關法規】與其他三科專業科目相比，這科相對是輕鬆又比較好準備的。我平常都會利用午餐時間或者是把握下課瑣碎時間拿小法典，能多背個幾條法條也好，且在讀法條時不是按照順序，而是要融會貫通，因此面臨深奧的題目也不會被考倒的。

藥品安全管理之研究

為了解決註銷營業登記流程的問題，作者楊嘉慶 這樣論述：

近年來醫藥品的發展與進步，有目共睹，隨著全球化的分工，即時性的用藥資訊，藥品安全的問題，也漸漸浮現，不光是地區性，全球化後的地球村影響也非常之大，本論文從藥品管理之主管機關，保護目的與高度管制，從藥品安全性與實質性證據最終到專利連結制度，透過管理的手法，從規制到誘導藥商調整經營，台灣市場小需要打入國際，政府從資金提供到幫助藥商轉型，遇到突發狀況時，國家介入並徵用戰略性醫療物資，藥品安全管理之客體，從藥品販賣到製造業者，再到藥商的權利義務介紹，營業自由與健康權之調整，再從藥品全生命週期去思考，從藥品研發，獲得藥品許可上市，生產製造流程，監製問題，罕見用藥病患的權利，再到公私協力中互助，以及藥品

流通時的管控，問題藥品的下架回收，甚至藥品下市，從明星藥品的驚人利潤，到藥品嚴重副作用的回收下架，乃至藥品許可證廢止，其中面臨的訴願，行政訴訟與國家賠償或是補償，最後是面對未來藥品安全之展望，從法規管制鬆綁，到政府獎勵研發，藥品風險管控與通報義務，健保藥價調整制度，新藥研發解盲時的利益衝突，最後是大數據的時代，活用藥品安全的資料庫，透過科技幫助民眾，乃是維護民眾用藥安全的快速利器。