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稅法各論(上)(四版)

為了解決雙重課稅台灣的問題，作者陳清秀 這樣論述：

　　一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。 　　二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。

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政府律師之研究-以國防部擬議設置政府律師為例

為了解決雙重課稅台灣的問題，作者熊師瑀 這樣論述：

我國多年來致力於研究在各公務部門設置政府律師職位，以延攬具有一定職業經驗之律師以公務員身份加入機關，或由各部會現有具備律師資格之公務員轉任，作為各部會之政府律師，以提供行政機關法律諮詢意見、參與法律案之研擬、擔任訴訟代理人及其他相關法律事務協處。109年1月15日總統公布修正「律師法」第41條規定，開放法制上准許律師兼任公務員之特別規定。110年11月25日考試院院會通過「專門職業及技術人員轉任公務人員條例」第12條修正草案，鬆綁專技轉任制度，各機關得視業務需要，設置公職律師職務，因此，現今政府機關設置政府律師已存有法源依據。然縱使相關法令修正，我國對於是否採行此種制度尚未有定論，其中存有疑

義之處包含，是否有設置之必要性？各機關是否確有設置需求？政府律師工作內容、執行業務方式為何？政府律師兼具公務員與律師雙重身分，是否會有互相扞格之處？政府律師適用之法規是否與一般律師不同？政府律師之權利義務是否與一般律師相同？以上種種問題因國內各機關、學界均尚未取得共識，導致我國現今仍未能設置政府律師之職位。我國國防部基於機關需求、內部人才留用、吸納外界律師力量等原因，亦得推行軍職政府律師制度。雖然我國軍職人員之任用與總員額，並不受公務人員人事銓敘法規及中央政府機關總員額之限制，亦無涉考試院銓敘業務，故在法規與制度面較為彈性，然因軍人並非一般公務員，具備更高度之服從性，此與律師職務之獨立性將產生

適用疑義。本文作者以軍法官作為軍職政府律師為主要探討方向，進行研究並提出相關配套措施之建議，期使在國防部較為單純之軍職環境下，得以發揮政府律師預期之成效。

稅務小六法

為了解決雙重課稅台灣的問題，作者unknow 這樣論述：

　　◎本書共有十二類，收錄298種法規，並蒐集稅務相關之司法院大法官解釋至第804號解釋文。 　　◎依領域區分為稅法總則編、內地稅法編、國境稅法編等三大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）、其他重要法規等六類；國境稅法編下則有關稅徵免類、關務行政類、關務管理類、制裁規範類、其他規範類等。 　　◎適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。

跨境電子勞務交易課徵營業稅問題之研究

為了解決雙重課稅台灣的問題，作者傅鈺晴 這樣論述：

隨著時代變遷、科技進步，網際網路和現代化的通訊科技，大幅改變現代人的經濟生活。透過通訊科技及數位平台，銷售者與消費者可以直接在虛擬的線上平台從事交易，舉凡締結契約、提供勞務等都可以在線上完成，電商業者在當地設立實體營運機構之必要性不如以往。向來的營業稅法制係以企業之實體營運處所作為是否課稅之標準，如此帶來營業稅法上的問題包括有租稅客體難以判斷、課稅權及納稅義務人難以認定、逆向課稅機制難以落實致境內外業者競爭不公平等。OECD及歐盟等國際組織針對電子勞務交易帶來的課稅問題，分別有不同看法，OECD認為應在既有稅法體制上做修正，歐盟則認為應針對全新的交易型態創設不同的稅法規定。2016年我國修正

加值型及非加值型營業稅法即採納OECD之建議，鄰國日本亦同。我國此次修法主要增訂電子勞務之概念，以電子勞務建立我國對數位化內容交易之營業稅課稅權，並確立境外電商在銷售數位化商品等電子勞務予我國自然人消費者時之納稅義務人身分。惟仍有涉及租稅構成要件之事項以行政規則訂定有違反租稅法定原則、課稅方式有違反租稅中立原則之虞、未強制設置報稅代理人增加稽徵難度及難以掌握所有課稅資訊等問題。本文擬透過多方資料之蒐集、整理，藉以找出使我國營業稅法制在跨境電子勞務交易之適用上更完善之方式。本文以文獻分析作為主要的研究方法，並參酌英、日文文獻作為輔助。蒐集國內外的教科書及專書、專家學者發表的文章和主管機關與法院之

見解作為問題分析之佐證，使用之外國文獻主要如OECD發布之BEPS行動方案1、全球加值稅準則、兩大方針、歐盟之數位服務稅及數位常設機構草案、日本消費稅法之相關資料等。