要保人受益人同一人遺產稅的問題，透過圖書和論文來找解法和答案更準確安心。 我們找到下列股價、配息、目標價等股票新聞資訊

遺贈稅.財產移轉圓滿計畫(十版)

為了解決要保人受益人同一人遺產稅的問題，作者黃振國 這樣論述：

　　《遺產及贈與稅法》自106年5月起有了重大變革！原10％之單一稅率，改為三級累進稅率。相較於單一稅率之遺產稅、贈與稅之租稅規劃，累進稅率之租稅規劃需要更專業的知識。諸多修正，改寫了遺贈稅節稅暨財產移轉規劃之大布局。房地合一2.0新制啟動，如何因應？高資產者如何重新擘劃，留住畢生積蓄之最大值？就讓房地、財稅雙料達人以最精彩的圖文、經驗開啟您的智慧之門！

2021保險法規搶分小法典(隨身帶走完整法規+重點標示+精選試題)(四版)

為了解決要保人受益人同一人遺產稅的問題，作者三民補習班名師群 這樣論述：

　　【本書適用】 　　這本《保險法規搶分小法典》適用於人身保險經紀人/財產保險經紀人/人身保險代理人/財產保險代理人/一般保險公證人/海事保險公證人考試 　　．選擇題解題的關鍵字在哪裡？ 　　．沒有法學基礎也能看懂條文嗎？ 　　【本書優勢】 　　〈保險法規〉是「人身保險經紀人、財產保險經紀人、人身保險代理人、財產保險代理人、一般保險公證人、海事保險公證人」考試唯一都要考的共同考科。對於沒有法學基礎的考生來說，法律文字用語專業，條文內容又多又長，如果沒有耐心細心記憶，容易錯失正確答案。 　　別擔心！三民輔考特別設計出即便非法律系背景也能輕鬆閱讀的輔助教材–《保險法規搶分小法典》！這本由

三民補習班名師群彙編〈保險法規〉考試範圍「一法一細則三規則」，透過破題關鍵字標示與考古題內嵌，回答讀者「哪一條文最常考、最常出題的概念為何」這個法科千古一問，助讀者遠離法律夢魘！ 　　有別於坊間各家保險法規考試用書，本書由三民補習班名師群親自研究保險經紀人100~109年相關試題，再將相同條文考點的試題彙整嵌入相對應的法條之後，以顯眼特殊設計標示得分關鍵字。輔以亮眼小圖示突顯最新修法重點，背完條文馬上演練題目，掌握歷年出題脈絡，突破修法要點。條文後題目愈多表示愈常被命題，讀者可立即知悉被頻繁命題的考點，將記憶力花在刀口上。 　　完整條文＋重點標示＋精選試題 　　本書由三民補習班法科名師群

精心設計，依歷年考題彙整出保險法、保險法施行細則、保險經紀人管理規則、保險業務員管理規則及保險代理人管理規則，讓法典除了是查詢法條的工具書外，更結合豐富題庫與重點標示，絕對比純法條書更實用。 　　上考場嫌書太多太重太累又要考前衝刺的話，不妨帶上這本薄書，充分利用考場零碎時間，優雅地抱抱佛腳，有抱有保祐。 　　【本次改版修法重點】 　　本書收錄至出版日前之最新法規，改版修法重點包括： 　　1.保險法(109.06.10) 　　(1)增訂未滿十五歲被保險人身故，可限額給付喪葬費用，並以遺產稅喪葬費用扣除額一半為限，其餘死亡給付之約定，仍維持於被保險人滿十五歲時始生效力。 　　(2)增訂為自己

投保人身保險契約前，可先洽定信託契約，而信託契約及保險契約受益人須為同一人，並以未成年、受監護宣告尚未撤銷者為限；死亡或失能之保險金的信託給付，本金部分視為保險給付，免納所得稅。 　　2.保險經紀人管理規則(110.03.03) 　　(1)基於監理之一致性考量，並兼顧經紀人公司之行業特性，修正經紀人公司負責人應具備之資格條件，並增訂銀行兼營保險經紀或保險代理業務之專責部門經理或副經理以上或同等職務一定年資以上且成績優良者，得擔任經紀人公司之負責人。 　　(2)基於監理之一致性，並為強化經紀人公司之監理，明定經紀人公司董事長及總經理變更時，修正為報請主管機關認可，並增訂經紀人公司對擬選任之董

事長或擬委任之總經理認有適用第十三條第三款或第十二條第三項第三款之疑義者，得事先報經主管機關認可；另一併修正兼營保險經紀業務之銀行專責部門主管準用相關規定。 　　(3)為強化對保險經紀業務之監理，明定招攬保險之個人執業經紀人、經紀人公司、銀行及受經紀人公司或銀行所任用之經紀人，明定業務員不得有未據實填寫招攬報告書，及增訂不得勸誘客戶解除或終止契約。 　　3.保險業務員管理規則(110.01.08) 　　(1)順應國際立法趨勢，修正保險業務員年齡限制，由應「年滿二十歲」修正為應「成年」，成年年齡依民法之規定。 　　(2)鑒於現行規定針對保險業務員受停止招攬或撤銷登錄處分，其於受停止招攬期間

或撤銷登錄未逾三年者，不得從事任一類保險業務之招攬，影響業務員工作權益，將受停止招攬處分之效果修正為限於同類保險業務，併刪除受撤銷登錄處分未逾三年之規定，以維護保險業務員之工作權。又為避免撤銷登錄處分有過度影響業務員工作權益之情形，以最近五年為停止招攬累計達二年應撤銷登錄之採計區間。 　　(3)考量業務員參加本規則所定資格測驗時有重大違規、舞弊之情事，有違業務員操守及專業，應予撤銷登錄，將相關規定移列新增第十一條之一予以規範。 　　4.保險代理人管理規則(110.03.03) 　　(1)基於監理之一致性考量，並兼顧代理人公司之行業特性，修正代理人公司負責人應具備之資格條件，並增訂銀行兼營保

險經紀或保險代理業務之專責部門經理或副經理以上或同等職務一定年資以上且成績優良者，得擔任代理人公司之負責人。 　　(2)基於監理之一致性，並為強化代理人公司之監理，明定代理人公司董事長及總經理變更時，修正為報請主管機關認可，並增訂代理人公司對擬選任之董事長或擬委任之總經理認有適用第十三條第三款或第十二條第三項第三款之疑義者，得事先報經主管機關認可；另一併修正兼營保險代理業務之銀行專責部門主管準用相關規定。 　　(3)為強化對保險代理業務之監理，明定招攬保險之個人執業代理人、代理人公司及銀行執行或經營保險代理業務者，不得有未據實填寫招攬報告書，及增訂不得勸誘客戶解除或終止契約。

人身保險賦稅法律問題研究

為了解決要保人受益人同一人遺產稅的問題，作者楊麗娟 這樣論述：

目前我國對人身保險之保險給付全面免納綜合所得稅，此外，人身保險之保險費可於綜合所得稅申報時列舉扣除，上限24,000元，形成雙重優惠，造成租稅不對稱。惟隨著時空環境變遷，人身保險之租稅優惠應有檢討之必要。經本文之研究結果，我國之人身保險給付不應全面免稅，建議可參考美國之法令對適格保單作定義，符合適格保單定義者，給予租稅優惠，本文亦提供修法建議。此外，我國於95年1月1日施行所得基本稅額條例，該條例將要保人與受益人非屬同一人之人壽保險及年金保險之保險給付，納入基本所得計課基本稅，惟當要保人與受益人不屬同一人受益人所領取之保險給付，於某些情況下，要保人亦需課徵贈與稅，如此形成同一稅基（保險給付）

課徵二種稅，有重複課稅之虞，本文建議已課徵贈與稅之保險給付就不應再課基本稅，故建議應刪除所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定之課稅規定，以避免重複課稅。　　指定受益人之死亡給付依保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款之規定，不計入遺產總額課稅，惟如有短期投保、帶病投保、鉅額投保等避稅特徵，實務上行政機關即依實質課稅原則核課遺產稅，似間接否認保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款之規定。實質課稅原則因規範不明確，與租稅法定主義產生衝突，破壞法之安定性，引發許多爭議，以致實務上納稅人常提起行政救濟。為解決此問題，本文亦提出二種修法建議，其一，將指定受益人之死亡給付改為定額免稅並

加入排富條款；其二，直接將函釋之避稅特徵予以立法明確化並加入排富條款。冀望藉此能徹底解決實質課稅原則所引發之爭議，以期能減少納稅人提起行政救濟，節省司法資源。　　當變更要保人以及當要保人與受益人屬不同人時，在受益人領取保險給付時，亦可能涉及贈與稅之課徵。惟不論是保險法或遺產及贈與稅法皆未明定，前述情況應課徵贈與稅，以及當要保人與受益人屬不同人時，受益人領取保險給付其贈與時點（繳納保險費時或領取保險金時）及贈與金額（繳納之保險費或保險金額或領取之保險金）法亦未明文，因此亦常有爭訟案件。對於未明確立法即予以課徵贈與稅，是否妥適，似值探究。經本文之研究，當變更要保人以及當要保人與受益人屬不同人時，在

受益人領取保險給付時應課徵贈與稅，以避免有心人士藉此移轉財產規避遺產稅，惟應明確立法。本文亦提供修法建議，並建議課予保險人有告知要保人及受益人應申報繳納贈與稅之義務，以期能減少訟源。　　有關投資型保單遺產稅之課徵，財政部99年7月26日台財稅字第09900210080號函釋，原則上投資型保單死亡給付所涉遺產稅課稅規定，與人壽保險之死亡給付適用相同之規定，若有指定他人為死亡受益人，投資型保單的投資帳戶與保險帳戶所生的給付均屬身故保險金，依保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款不計入遺產課稅。惟若有重病、高齡、鉅額投保等規避遺產稅之保單均須依實質課稅原則計入遺產課稅。惟投資型保險商品乃結合

「保險」與「投資」功能，其身故保險金可區分為「保單帳戶價值（即投資帳戶)」以及「保險帳戶（即壽險給付）」二部分。最高行政法院認為，僅有「保險帳戶」之部分，受益人得依保險法第112條、遺產及贈與稅法第16條第9款，主張免徵遺產稅。惟最高法院之見解似與09900210080號函釋之規定相衝突。本文建議應修法明確規定投資帳戶不適用免課徵遺產稅之規定。此外，甲型投資型保單，係就「約定保險金額與保單帳戶價值擇優給付」，且係以約定的保險金額作為身故保險金的最低給付額。當保單帳戶價值高於約定保險金額而擇優以保單帳戶價值給付時，依最高法院之見解即便有指定受益人亦須全額計入遺產課稅，惟甲型投資型保單既然有收取純

保費，即應依約給付保險金額，不會因為保單帳戶價值高於約定保險金額，就使得約定保險金額歸零。因此，最高法院之見解是否合理引發爭議。本文認為當保單帳戶價值高於約定保險金額時，只有超過約定保險金額之部分才屬投資收益，應計入遺產課稅，並建議應修法。