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大陸子公司重要性與 COVID-19 對審計品質之影響

為了解決財務報告公告申報期限的問題，作者徐佳筠 這樣論述：

過去許多研究探討影響審計品質的因素，然而沒有研究討論海外控制子公司重要性與審計品質的關聯。COVID-19疫情的爆發也為會計師帶來新的挑戰，旅遊禁令更讓會計師在查帳時面臨範圍受限的問題。本研究以2015到2019年在大陸有控制子公司之台灣上市櫃公司為研究對象，共蒐集1,783筆觀察值。實證結果顯示，大陸控制子公司的重要性越高，審計品質越好；然而當會計師因COVID-19疫情而被迫使用替代性查核程序執行審計工作時，審計品質卻下降。在以固定效果模型控制內生性問題後，本研究之實證結果亦具參考性。本研究亦發現若會計師不是產業專家，或審計客戶對會計師的重要性較低時，審計品質較低。本研究的實證結果能提供

會計師、主管機關及2019財報的使用者在決策方面的參考。